研发费用费用化阶段怎么申报？注意什么？研发费用费用化阶段是指在进行研究与开发活动的过程中，企业发生的各种费用，包括研究人员工资、原材料消耗、设备租赁等，这些支出往往是为了寻求新技术、新产品或新服务，其效益具有较大的不确定性。

一、研发费用费用化阶段的申报主要涉及以下步骤：

1、登记研发支出辅助账

根据研发项目实际情况，按费用化支出类型填写辅助账，记录人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、其他相关费用等明细。例如，某项目费用化支出200万元，需分别记录各项费用的具体金额。

2、填报辅助账汇总表

将各项目辅助账数据汇总至《研发支出辅助账汇总表》，计算其他相关费用限额（不得超过可加计扣除研发费用总额的10%），并确定可加计扣除的金额。

3、填写《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）

根据辅助账汇总表数据，填写A107012表，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费、其他相关费用等行次。若使用2021版辅助账样式，部分明细行次无需填报，直接按汇总表数据填写。

4、申报企业所得税

在企业所得税年度纳税申报主表（A100000）中，第6行“研发费用”填报费用化支出金额，同时在《期间费用明细表》（A104000）中第19行“研究费用”反映费用化研发支出的具体情况。

二、注意事项：

确保研发活动符合政策要求，留存立项文件、合同等资料备查。

费用化支出需在当年结转管理费用，资本化支出需按规则分摊计算加计扣除金额。

若涉及委托研发，需区分境内和境外研发费用，按比例计算可加计扣除金额。

建议结合企业实际情况，参考最新税收政策和申报指南，确保申报准确合规。

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