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代理记帐行业的发展离不了良好的外部环境

2014/8/7 22:41:56

1、充分发挥政府职能。一是要继续大力宣传代理记帐。新的《代理记帐管理办法》已经实施两年了,代理记帐行业也不断在发展。在新的企业会计制度施行的背景下,大力宣传代理记帐能进一步突出代理记帐的法律地位,增强小规模企业、个体工商户及其他小型经济组织对代理记帐的认识。二是要加强政府部门的扶持力度。财税部门应该积极研究扶持代理记帐行业发展的措施和方法,适时出台一些财税优惠政策。采取针对性措施,积极推动代理记账的实施。尤其税务部门,要利用同小规模经营组织联系紧密的优势,帮助推广代理记帐。三是要完善法律法规。相关部门应积极制定有关法规及其实施细则,明确委托代理双方各自的权利和义务,帮助双方以合同形式明确各自的法律责任。并进一步规范代理记帐机构的设立、审批、年检、业务管理等工作。四是要强化监督。财政部门要加强对代理记账机构的监督管理,对所有从事代理记帐的个人和机构进行全面清理,建立代理记帐机构档案库;建立定期检查和年检制度,对未通过检查或年检的代理记帐机构进行整顿;规范代理记帐机构和人员的执业行为。   2、营造良好的社会氛围。代理记帐行业的对象主要是中小企业,要加强代理记帐行业的发展,必须支持中小企业,引导中小企业和个体工商户委托中介机构代理记帐。可以采取相关措施,减轻中小企业负担,维护其合法权益。积极引导广大的中小企业和个体工商户实行代理记帐,使其税款征收方式从核定征收改变为查账征收,从而在源头上推进建帐工作,促进代理记帐行业的发展。另外,建立健全代理人市场,健全完善中介机构和会计代理机制、建立会计职业联盟,形成会计整体力量、建立会计人才市场,优化会计队伍,加强社会监督等措施。

亦庄记账公司,亦庄会计公司、亦庄会计事务所总结森么样性格的人适合做会计

2014/8/7 16:07:09

写下这个题目,一瞬间其实心中也很茫然。是不是所有的人都适合做会计或财务呢?人的工作,尤其是现在的大学生,毕业时选择的职业具有很大的偶然性。财务、会计有时甚至是一项适应性很广泛的工作,只要学的专业与经济相关,似乎都能做会计,只是有科班出身与半路出家之分,也就是学会计专业的与非会计专业毕业生之分罢了。 其实学什么专业做会计,我觉得并不是很重要的,过去有很多很优秀的财务人员学历只是高中甚至初中,但工作做得让人不得不肃然起敬!这里我们只想探讨一个问题,就是:什么性格的人才适合做会计呢? 前几年我在一家外企做财务经理时,就经常在管理会议和全国的财务人员培训课上提出我的观点,那就是:一个合格的会计有两种境界,一种是账房先生,另一种则是管家。账房先生就是能完全把账记好,如实报告财务成果;管家则是一种规划型的工作了,需要规划一个企业的财务运作、筹划税收与资本,是一个企业的理财人,从理论上说应该是管理会计的范畴了。从会计人员结构来分,我认为一个记账员或一个初入行的会计,能做到一个合格的账房先生就已经很好了,但如果一个账房先生去做财务经理甚至财务总监,那么这个企业的老板可能就要很累了!所以一个合格的财务经理或财务总监,他就必须是一个称职的管家。如果只能做一个账房先生,为企业着想,那最好还是让贤。 基于这种思路,我认为,从职业规划的角度出发,做会计的人在性格上首先应该自省:我是不是一个能沉下性子的人?会计工作大多是案头工作,如果不能静下心来,是没有办法做好这项工作的,所以运动型性格的人不适合做会计;其次:面对纷繁的数据,一个合格的会计必须有清晰的条理,有清晰的处理思路,面对枯燥数据无所适从的人也应该在会计工作面前止步;第三,会计是一个既要与单位内部上下进行沟通,又需要面对税务、银行进行外部交流的工作,缺乏交际能力,性格过于内向的人是不能做一个管理型会计的,除非你只想一辈子做一个记账员;第四,一个性格过于开放,做事经常冲动的人也不要去做会计,任何工作都需要激情,但财务工作却不能意气用事,会计工作需要有激情,但却不能常激动;还有一点特别重要:不能抗拒巨大利益诱惑的人最好远离会计工作,否则只会掉入泥潭。 前几年我在招聘会计人员时,大体原则就是:不论学历高低,首先必须思路清晰;不论工作年限长短,不能有一项工作只做几天就不做的经历;见人说话都脸红的我不要,见面就熟但面试时目光游移的人基本上也不考虑。我个人偏好对数字敏感,记忆力好的会计人员,在具体工作中,这类会计让财务管理者少操很多心。 早年在国企做会计时,我有个同事是算盘经常抱在腿上打,账本记的象涂鸦本,总账弄不平,报表就硬编。我在外企做财务经理时,曾经有个分公司的会计能把一个月的凭证装订成一本,厚度绝对超过一尺厚!这些人其实性格上根本不适合做会计。 有些企业,尤其是一些民营企业和私营企业,在选择会计时其实很多时候并不看重一个人的性格和工作能力,而是以自己对这个人是否放心为标准,而往往是“自己人”害了自己的企业。我有个朋友在南京,他的企业在上海有个分公司,把自己的表弟派驻到公司做会计,平时也不问他做得怎么样,结果年底一对账,表弟居然把100多万货款汇回老家盖房子去了! 当然,人的性格和水平会在实际工作中不断向好的方向改变,不过这也需要一个过程。其实我感觉自己原也不是做会计的材料,但入了这一行,凭着一种把事情做好的心态才逐渐将自己融入到财务工作中去。幸运的是,我刚工作时是在一家正规的国营企业,虽然是科班出身,但最重要的是有许多好的师傅带我走过那段最初的入行路,严格的训练和敬业的态度终于让自己能走过这么多年的财务之旅。 现在的财务专业毕业生有许多不及我们当年的成长环境,一是没有一个统筹计划安排的毕业实习,其次很少能有一个传帮带的好师傅,所以更需要审视自己的性格和能力是否合适做一个好会计了。有时候,性格决定命运,性格也决定前途! 按你的标准,现在的会计得调整掉一批。往往不合适的还是占着那位置,这不光是什么人适合做会计的问题,而是不合格的人怎么推出会计队伍的问题。 我认为会计人的性格最核心是风险控制。财务、会计工作其本质就是管理工作,管理的核心是风险控制,财务和会计的核心就是风险控制。会计是提供过去的原始的数据作为决策的依据,财务更多是一种分析、预测、规划将来的工作。 从风险控制角度来看,悲观型的个性比较适合从事财务会计工作,考虑风险和不利因素较多。 观点很中肯,自己还得好好修炼才行,为自己加油。其实现在很多私营企业是不相信会计的,宁愿自己人乱来,也不愿给外人实实在在跟你做。天天就防着别人,搞得像特务一样。 只要肯用心,应该每个人都适合做会计。因为不同岗位的会计可以适应不同性格的人 做财务的,工作和繁琐,而且少成就感,所以耐得住寂寞忍得住诱惑才是最重要的吧。其他如沟通能力、学习能力,其他的工作也是需要的 大体原则就是:不论学历高低,首先必须思路清晰;不论工作年限长短,不能有一项工作只做几天就不做的经历;见人说话都脸红的我不要,见面就熟但面试时目光游移的人基本上也不考虑。我个人偏好对数字敏感,记忆 记账公司、会计公司、会计事务所倒是一个学习和锻炼人的地方,在这种环境下磨练过的人,性格的抗压力和承受力,和处事不乱的性格,更适合做会计经理和总监。

亦庄会计公司,亦庄代理记账公司会计日常工作

2014/8/7 15:50:32

会计每日每月都应该做什么 有很多会计新人不知道会计到底要做些什么。看到会计两个字望而却步,不敢正式进入这个行业,始终在外边徘徊。有时候,甚至连老会计也不知道要做些什么。因为他们常年都做同样的工作,特别是在大公司。每个人只做那么一部份工作,对于整个会计流程不太了解,始终对会计主管的职位心悸。这样便阻碍了自己的发展。所以我建议大家在年轻的时侯,多到一些企业学习会计实操知识。 每个会计人员要记清楚自己要做的事情,最好用笔写下来,放在自己能见到的地方,对自己的工作要有一个合理的安排,分清主次、轻重缓急,先将要做的重要事情完成,一步一步的做,不要因其他的人其他的事打乱自己的工作节奏,做一个有主见的会计人员,这样才可以做好自己的工作。 会计日常工作不是会计行业的密秘,会计人都应该能学到,只是谁的办事效率高,那就要仁者见仁,智者见智了。所以亦庄会计公司将简述会计每日每月都应该做什么给大家: 1、每月底之前,增值税专用发票进项抵扣联要认证,最好20日前认证一次。若有不符事项及时退回,重新再开具合格增值税专用发票(注意密码区不可折叠,不可涂改有污迹)。 2、每月1日—3日(各地抄税日按照当地国税部门要求办),一般纳税人要抄税。 3、每月5日之前,一般纳税人要报税,好领购发票。 4、每月10日之前,纳税申报(国税、地税,一个都不能少。若有运费税,先向国税申报运费税抵扣报表)。一般纳税人远程电子申报;小规模纳税人,电话申报:按12366,根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次,一式三份。 5、申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。 6、每月8日之前报送统计报表给市统计局。 7、每年4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。 8、每年2月15日前申报上年度企业所得税,当然要先通过审计部门审查。 9、每年2月15日前要记着地税的上年度自核自缴工作,同时要注意国税有没有这一要求。 10、每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金” 。 11、4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金”。

亦庄会计公司,亦庄记账公司,亦庄代理记账公司简述如何做一名优秀的会计人员

2014/8/7 15:43:18

如何做一名优秀的会计人员 有人说会计是一门简单的工作,就是“一二三四五六七,一把算盘一支笔”嘛。这肯定是不懂会计工作的人说的。其实会计是一门技术性很强的工作,看似简单,但要做好却没那么容易。随着经济的发展,会计工作的重要性越来越突出。“如何做好会计工作?怎样才能当一名优秀的会计人员?”是很多大学刚毕业的学生会问的问题,也是已经工作几年的会计人员常常会问的问题。瑞安市会计学会文教卫学组针对这个问题,组织了一次研讨活动,大家讨论的非常热烈,很多会员的发言很有见地,通过讨论,大家对如何做一名优秀的会计人员的看法基本一致,归纳起来主要以下几点: 一、热爱会计工作 会计工作常常与数字打交道,有些人觉得每天面对这些枯燥无味的数字,没有新鲜感,那他的会计工作就很难做好。“兴趣是最好的老师”,既然做这行,就要爱这行,培养自己对会计数字的兴趣,如果把会计数字都看成是金钱,你会觉得通过自己的工作可以为单位增加效益,自己的劳动很有价值。比如在增加收入和节约费用方面提出一些合理化建议,给单位带来效益。只有热爱会计工作,敬重会计职业,才能坚持诚实守信,客观公正,依法理财;只有热爱会计工作,敬重会计职业,才会全身心地投入到会计事业,发挥自己的才能,在会计领域做出一番成绩,为社会进步做出自己应有贡献,从而实现自身的社会价值。 二、做好职业规划 由于会计职业的门槛比较低,现在从事会计工作的人员很多,就浙江省来说,会计人员就有50多万人,具有初级职称的有17万多人,中级职称的有4万多人,但具有高级职称的会计人员只有4000人左右。职称的高低代表会计人员的职业水平的高低,所以要做一名优秀的会计人员,必须做好自己的职业规划,不断提高自己的职业资格水平。会计人员要适当的给自己增加一些压力,要树立一种居安思危的观念,时时鞭策自己,才能使自己保持着持续做好会计工作的能力和水平,朝着更高的目标奋进。 三、加强学习 随着市场经济的发展和经济全球化进程的加快,会计专业性和技术性日趋复杂,对会计人员应具备的职业技能要求也越来越高,会计人员要想生存和发展,就要不断学习,使自己的知识不断更新。再说会计工作与国家政策、法律法规密切相关,国家政策、法律法规年年变,所以会计人员就少不了经常学习。会计人员不能依赖每年财政部门组织的继续教育,更多的要自己主动学习,多看专业书,“读书破万卷”,方能“下笔如有神”!专业书本看多了,实践中应用到了,自然做起来就会有种“水到渠成”的感觉。再说会计工作技术性很强,只有靠长期的训练和学习,才能使自己的技术保持在一个较高的水平上。 除了学习本专业知识外,还要加强相关专业知识的学习和熟悉单位的业务流程,比如学一些审计知识、营销知识、统计知识等,这样会计人员才能更有见地的提出自己的一些见解,为单位的管理提出合理化建议,做好领导的参谋。 四、具有良好的沟通能力和合作能力 会计工作不可能独立存在,又不能独立于各行、各业、各部门之上,财务工作的性质决定了财务工作必须树立服务意识,服务是会计职业道德的根本出发点和归宿。由于会计所处的岗位特殊,必须谦虚谨慎,不应有优越感、特殊感。谦虚谨慎的作风应该体现在“三个服务”之中,对领导要尊重,应请示汇报问题一定要请示、汇报,领导交办的事情要快办,办好;对待同志,要以诚相见,经常沟通,肝胆相照,不能因自己所处的地位特殊,而有优越感,会计还要注意树立自己良好形象;协调部门之间关系时,要认真听取各方面的意见,虚心求教,耐心商量,在日常财务管理活动中,要态度诚恳,平等待人,要热情接待,妥善处理。 五、既要有原则性,又要有灵活性 会计工作常常与金钱打交道,所以会计人员做事情要有原则性。如何才能做到有原则性呢?这就要会计人员熟悉国家的法规法律和单位的规章制度,只在懂法,才能依法办事。在处理业务的过程中,严格按照有关的法律法规来办,做到有章可循。而且还可用法律保护自己,比如,有个会计人员在工作中碰到单位领导暗示其做违规的事情,这位会计人员委婉的说,根据会计法的规定,单位领导人对会计工作的真实性和完整性负责,使这个领导明白他自己的责任。这样的做法既做护了自己,又不使领导难堪。在工作中除了要讲原则性,有时也要注意灵活性,在不违法违规的情况下,考虑成本效益,维护单位的利益。

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2014/8/7 13:33:07

庄经济技术开发区代理记帐内容1. 审核原始凭证; 亦庄经济技术开发区代理记帐内容2. 填制会计凭证; 亦庄经济技术开发区代理记帐内容3. 登记会计帐簿; 亦庄经济技术开发区代理记帐内容4. 编制会计报表; 亦庄经济技术开发区代理记帐内容5. 填制纳税申报表和各种税费缴款书; 亦庄经济技术开发区代理记帐内容6. 纳税申报; 亦庄经济技术开发区代理记帐内容7. 装订会计凭证; 亦庄经济技术开发区代理记帐内容8. 财务政策传递; 亦庄经济技术开发区代理记帐内容9. 日常电话答疑。 代理记帐的服务收费 小规模企业代理记帐: 代理记帐:小规模无税控机无收入的企业: 200元 代理记帐:小规模有税控机的企业: 300元 代理记帐:一般纳税人企业:400元-1000元 代理记帐:外商独资企业:1000-1500元 代理记帐:外贸进出口企业:800——1500元 (1)专业建帐、记帐、出具财务报表、纳税申报、财税咨询;  (2)整理错帐乱帐,建立健全财务制度,统计编制各项统计报表,合理避税; (3)税务登记、税务报到、参加税务会议、配合税务检查、税控器具托管; (4)增值税一般纳税人认定、进出口退税; (5)兼职会计服务,上门做账包办所有财务工作; (6)企业年检、残保金审核; (7)工商注册、变更、验资、地址资金咨询; (8)各类验资,审计,清算业务; (9)协办银行贷款报表及贷款卡业务; (10)公司社保开户、公积金开户、人员增减员业务、社保补缴等

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2014/8/7 13:05:14

装饰公司会计处理 装修公司会计账务处理 发布时间:2010-12-26 来源:上品家居网 作者:上品家居装饰网 点击 5295 次 摘要:装饰公司会计处理 装修公司会计账务处理:一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业,要把帐建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。   工程施工成本费用的归集和分配   工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算。   一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下,也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。   工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目,应在项目间进行分配。   主要会计分录:   1.材料费   领用的自购材料,根据领料单或出库单等单据,计入合同成本中的材料费   借:工程施工—合同成本——材料费   贷:原材料   2.人工费   根据工资清单,所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费   借:工程施工—合同成本——人工费   贷:应付工资   贷:应付福利费   3.分包工程费用   (1)预付工程款   根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目   借:应付账款——应付分包款   贷:银行存款   (2)工程款结算   根据与分包企业确认的结算通知单,确认应付的工程款   借:工程施工——合同成本——分包工程费用   贷:应付账款——应付分包款   (3)支付进度款:   支付已经办理结算的款项时,   借:应付账款——应付分包款   贷:银行存款   4.机械作业和机械使用费   (1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用,计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。   借:机械作业—承包工程   贷:银行存款   应付账款   累计折旧…..   月份终了,分配至工程施工科目   借:工程施工—合同成本—机械使用费   贷:机械作业—承包工程   (2)上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小,也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。   借:工程施工—合同成本—机械使用费   贷:银行存款   应付账款   应付工资   累计折旧….   (3)从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械,支付或负担的机械租赁费,直接记入“工程施工”科目。   借:工程施工—合同成本—机械使用费   贷:银行存款   应付账款 (与外部单位往来用)   其他应收款—公司内部往来(业务结算)(与独立核算单位业务用)   5.其他直接费   如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等,计入其他直接费科目。   借:工程施工—合同成本—其他直接费   贷:银行存款   应付账款—应付工程款、应付购货款等   临时设施摊销   6.施工间接费用   (1)项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用,应首先计入“施工间接费用”科目   借:施工间接费用   贷:银行存款   累计折旧   应付工资   应付福利费 ......   2)月末,施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目,如果是多个项目,应按照一定比例进行分配。   借:工程施工—合同成本—施工间接费   贷:施工间接费用 三、会计科目   (一)、资产类   1  │ 101 │  现金   2  │ 102 │  银行存款   3  │ 109 │  其他货币资金   4  │ 111 │  短期投资   5  │ 112 │  应收票据   6  │ 113 │  应收账款   7  │ 114 │  坏账准备   8  │ 115 │  预付账款   9  │ 117 │  内部往来   10 │ 118 │  备用金   11 │ 119 │  其他应收款   12 │ 121 │  物资采购   13 │ 122 │  采购保管费   14 │ 123 │  库存材料   15 │ 124 │  周转材料   16 │ 129 │  低值易耗品   17 │ 132 │  材料成本差异   18 │ 133 │  委托加工物资   19 │ 137 │  库存产成品   20 │ 139 │  待摊费用   21 │ 141 │  长期投资   22 │ 145 │  拨付所属资金   23 │ 151 │  固定资产   24 │ 155 │  累计折旧   25 │ 156 │  固定资产清理   26 │ 157 │  临时设施   27 │ 158 │  临时设施摊销   28 │ 159 │  专项工程支出   29 │ 161 │  无形资产   30 │ 171 │  递延资产   31 │ 181 │  待处理财产损溢   32 │ 195 │  待转销汇兑损益   (二)、负债类   33 │ 201 │  短期投资   34 │ 202 │  应付票据   35 │ 203 │  应付账款   36 │ 204 │  预收账款   37 │ 209 │  其他应付款   38 │ 211 │  应付工资   39 │ 214 │  应付福利费   40 │ 221 │  应交税金   41 │ 223 │  应付利润   42 │ 229 │  其他应付款   43 │ 231 │  预提费用   44 │ 241 │  长期借款   45 │ 251 │  应付债券   46 │ 261 │  长期应付款   47 │ 270 │  递延税款   48 │ 272 │  专项应付款   49 │ 273 │  住房周转金   (三)、所有者权益类   50 │ 301 │  实收资本   51 │ 305 │  上级拨入资金   52 │ 311 │  资本公积   53 │ 313 │  盈余公积   54 │ 321 │  本年利润   55 │ 322 │  利润分配   (四)、成本类   56 │ 401 │  工程施工   57 │ 411 │  工业生产   58 │ 421 │  机械作业   59 │ 431 │  辅助生产   (五)、损益类   60 │ 501 │  工程结算收入   61 │ 502 │  工程结算成本   62 │ 504 │工程结算税金及附加   63 │ 511 │  其他业务收入   64 │ 512 │  其他业务支出   65 │ 521 │  管理费用   66 │ 522 │  财务费用   67 │ 531 │  投资收益   68 │ 541 │  营业外收入   69 │ 542 │  营业外支出   70 │ 550 │  所得税   71 │ 560 │ 以前年度损益调整  四、注意成本费用的归集、分配   成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用,应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括:(1)人工费;(2)材料费;(3)机械使用费;(4)其他直接费;(5)间接费用(指企业各施工单位,如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。其中,属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。   五、涉及的税金:   (一)营业税   应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率,税率:3%   (二)城市维护建设税:   应纳城市维护建设税=营业税税额*适用税率,税率:7%、5%、1%   (三)教育费附加:   应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率,税率:3%   (四)印花税税率   1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;   2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;   3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;   4、借款合同,税率为万分之零点五;   5、对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴   花;   6、营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。   (五)房产税:   (1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%   (2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12%   (六)土地使用税:   城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:   (1)大城市0.5元至10元。   (2)中等城市0.4元至8元。   (3)小城市0.3元至6元。代理销售各大网校学习卡|国内财   (4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。   全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额   (七)企业所得税征税范围:年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。   年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率   年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的,税率18%;   年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的,税率27%;   年应纳税所得额在10万元以上的,税率33%   (八)个人所得税:   工资、薪金所得税率   级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数   1 不超过500元的部分 5 0   2 超过500元至2000元的部分 10 25   3 超过2000元至5000元的部分 15 125   4 超过5000元至20000元的部分 20 375   5 超过20000元至40000元的部分 25 1375   6 超过40000元至60000元的部分 30 3375   7 超过60000元至80000元的部分 35 6375   8 超过80000元至100000元的部分 40 10375   9 超过100000元的部分 45 15375   应纳税所得额=(月工资薪金收入-1600元)*适用税率-速算扣除数 工程施工成本费用的归集和分配   工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算。   一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下,也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。   工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目,应在项目间进行分配。   主要会计分录:   1.材料费   领用的自购材料,根据领料单或出库单等单据,计入合同成本中的材料费   借:工程施工—合同成本——材料费   贷:原材料   2.人工费   根据工资清单,所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费   借:工程施工—合同成本——人工费   贷:应付工资   贷:应付福利费   3.分包工程费用   (1)预付工程款   根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目   借:应付账款——应付分包款   贷:银行存款   (2)工程款结算   根据与分包企业确认的结算通知单,确认应付的工程款   借:工程施工——合同成本——分包工程费用   贷:应付账款——应付分包款   (3)支付进度款:   支付已经办理结算的款项时,   借:应付账款——应付分包款   贷:银行存款   4.机械作业和机械使用费   (1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用,计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。   借:机械作业—承包工程   贷:银行存款   应付账款   累计折旧…..   月份终了,分配至工程施工科目   借:工程施工—合同成本—机械使用费   贷:机械作业—承包工程   (2)上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小,也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。   借:工程施工—合同成本—机械使用费   贷:银行存款   应付账款   应付工资   累计折旧….   (3)从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械,支付或负担的机械租赁费,直接记入“工程施工”科目。   借:工程施工—合同成本—机械使用费   贷:银行存款   应付账款 (与外部单位往来用)   其他应收款—公司内部往来(业务结算)(与独立核算单位业务用)   5.其他直接费   如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等,计入其他直接费科目。   借:工程施工—合同成本—其他直接费   贷:银行存款   应付账款—应付工程款、应付购货款等   临时设施摊销   6.施工间接费用   (1)项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用,应首先计入“施工间接费用”科目   借:施工间接费用   贷:银行存款   累计折旧   应付工资   应付福利费 ......   2)月末,施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目,如果是多个项目,应按照一定比例进行分配。   借:工程施工—合同成本—施工间接费   贷:施工间接费用 (四)经营收入、成本和税金   每月根据确认的产值确认收入,年底根据确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后,确认合同毛利,记入“工程施工——合同毛利”科目,“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》   1.每月根据确认的产值确认收入,结转成本。   借:主营业务成本   工程施工——合同毛利   贷:主营业务收入   2.年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)   借:主营业务成本   工程施工——合同毛利   贷:主营业务收入   3.工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本   借:主营业务成本   工程施工——合同毛利   贷:主营业务收入   4.计算各期应交纳的税金及附加   借:主营业务税金及附加   贷:应交税金——应交营业税、应交城建税等   其他应交款——应交教育费附加等   (五)工程结算 参照新的《施工企业核算办法》   (六)工程决算   工程完工决算后,应将工程结算科目与工程施工科目冲抵,冲抵后,工程施工科目与工程结算科目余额均为零。   借:工程结算   贷:工程施工——合同成本   工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制):   ⑴发生工程费用 计入 借:工程施工 贷:材料、费用   ⑵确认收入(按完工进度提) 计入 借:主营业务成本 贷: 主营业务收入,   差额 计入 借/贷 工程施工——合同毛利,   ⑶根据合同办理结算 计入 借:应收账款 ——XX 贷:工程结算,   ⑷完工后, 计入 借:工程结算 贷:工程施工,   ⑸分批收到工程款 计入 借:银行/现金 贷:应收账款——XX   二、软件简化记账(收付实现制):   ⑴发生工程费用 计入 借:工程施工 贷:材料、费用   ⑵完工后 计入 借:主营业务成本 贷:工程施工   ⑶分批收到工程款   ㈠开票时: 计入 借:应收账款 贷: 收入   ㈡收到货款 计入 借:银行/现金 贷:应收账款   {㈢或简化去掉应收账款直接 计入 借:银行/现金 贷:收入}   ⑷结转工程毛利 计入 借:收入 贷:成本、   差额 计入 借/贷:工程利润

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2014/8/7 12:47:40

1.营业税3% 2.城建税:营业税的6%-7% 3.教育费附加:营业税的3%-4%。 4.印花税:合同的万分之三 5.企业所得税:核定或查帐征收 A:查账征收:按照利润交纳。 利润在3万元以下的,税率为18%; 利润在3万元以上10万元以下的,税率为27%, 利润在10万元以上,33% B:核定征收:按照全部营业收入交纳 装饰装潢公司核定应税所得率一般按照10% 企业所得税=收入*核定应税所得率*税率 应税所得=全部收入*10%=E E在3万元以下的,税率为18%; E在3万元以上10万元以下的,税率为27%, E在10万元以上,33% 以上是一些基本税种和税率。 1-4项是按月交纳,如果你当月有主营业务收入(一般以开出发票确定),你就要核算1-4项税款,并申报交纳;第5项是按季度交纳。 平时月份,要及时做好购买材料、支付费用、资金往来等记帐凭证,月底及时汇总并结转收入、成本、费用、利润,编制财务报表,编制税务报表,申报并交纳税金。 现在会计科目都统一了,装饰装潢公司主要会计科目和一般企业一样。最多是如果某个装修工程跨越几个月时间,而对该装修工程发生的成本和费用需要归集核算,可以增加一个科目:工程施工 根据需要, 在“工程施工”下设置二级及三级科目即: 工程施工-某工程(材料) 工程施工-某工程(工资) 工程施工-某工程(其他费用) 在没有开发票之前,该科目会一直留在帐簿内,编制财务报表时,可以暂时记在资产负债表的“其他流动资产”内,等该项工程完工开出发票后,将“工程施工—”全部结转到“主营业务成本”里。 借:主营业务成本 贷:工程施工-某工程(材料) 工程施工-某工程(工资) 工程施工-某工程(其他费用) 公司的房子租金,如果是预付的多,先在待摊费用反映,即支付时:借:待摊费用,贷:银行存款。每月底按当月应负担部分摊销:借:管理费用,贷:待摊费用。待摊费用的期末余额在资产债表的流动资金项目中待摊费用反映,如果是当月应付未付的房租,则要预提一下,借:管理费用,贷:预提费用,支付时,借:预提费用,贷:银行存。期末预提费用是在流动负债中反映。 装饰公司的税有:营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、所得税、印花税(千分之一)等。 1.一个企业至少应该设置几册账?   至少应设置四册账:一册现金日记账;一册银行存款日记账;一册总分类账;一册活页明细账。   其中,活页明细账主要包括:库存材料分类账(收、发、存数量金额式);库存材料多栏式分类账(收、发、存数量金额式);低值易耗品明细分类账(在库、在用);材料采购明细账;材料成本差异明细账;分期收款发出商品明细账;委托加工存货明细账;固定资产明细分类账(登记设备与计算折旧);生产成本明细账;制造费用明细账;管理费用明细账;销售费用明细账;经营费用明细账;工资明细账;产品销售明细账;应交增值税明细账。   2.什么是建账?建账的基本程序是什么?   新建单位和原有单位在年度开始时,会计人员均应根据核算工作的需要设置应用账簿,即平常所说的“建账”。   建账的基本程序是:   第一步:按照需用的各种账簿的格式要求,预备各种账页,并将活页的账页用账夹装订成册。   第二步:在账簿的“启用表”上,写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名,并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时,应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名,并由交接双方签名或盖章,以明确经济责任。  第三步:按照会计科目表的顺序、名称,在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算的要求,在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时,应将上年账户余额结转过来。   第四步:启用订本式账簿,应从第一页起到最后一页止顺序编定号码,不得跳页、缺号;使用活页式账簿,应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后,应填“账户目录”,将账户名称页次登入目录内,并粘贴索引纸(账户标签),写明账户名称,以利检索。   3.会计凭证设计的原则是什么?   会计凭证设计,就是根据被设计单位实际情况,对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出科学的规划,绘制出科学、规范的格式,以便为完整、及时、真实地记录经济活动提供所需要的信息载体。同时在设计会计凭证时,还需考虑凭证的整理、审核、保管等问题,总的来说,会计凭证设计应遵循以下原则:   (1)清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实,记账凭证是对经济业务的科学分类,故清晰性原则的含义是:①能全面反映经济活动的真实情况,例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况,使人们一看便知而不致产生疑问;②凭证要素齐全,例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容;③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置;④对记账凭证而言,科目对应关系要清楚,不仅要有总账科目的位置,还要有明细科目的位置;⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次,如收款收据一般为三联,第一联给交款人,第二联记账,第三联为存根,各联颜色应有明显区别并标明各联联次。   (2)经济性原则。经济性原则要求设计者做到:①尽量考虑一证两用或多用,以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代付款凭证,银行各种结算凭证既是原始凭证又是记账凭证等;②凭证面积以能充分反映业务内容为原则,不宜过大或过小,过大浪费纸张,增加了印刷成本,过小不便于保管;③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上,以免手写耽误时间且影响整洁和美观。   (3)统一性原则。统一性原则要求,凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等,有关部门设计时应做到全国统一,不能大小不一、内容不一。一个单位内部使用的凭证更应做到标准化,例如收款凭证中会计科目栏称总账科目,而付款凭证中该栏又称一级科目,或者收款凭证面积大,付款凭证面积小,都是不符合统一性原则的。贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰,同时也便于装订和归档保存,还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。   (4)有利于加强经济核算和内部控制原则。   自制的许多原始凭证是为加强经济核算和企业内部管理服务的,设计时应充分注意贯彻这一原则。例如职工考勤表、产品加工单、工时记录、停工记录、产量记录、管理费用分配卡等等的设计,都要便于各种核算、控制、分析和检查,满足管理需要和内部控制的需要。   4.原始凭证怎样设计?   原始凭证按其来源不同,分为自制凭证和外来凭证两种。对于外来凭证,不在企业会计制度设计的范围之内。因而原始凭证的设计侧重于自制原始凭证的设计。   在设计自制原始凭证时,应着重考虑下列几个问题:①每一类经济业务发生时需要记录哪些方面的内容;②处理各类经济业务分别需要经由哪些手续;③据以编制记账凭证或登记分类账、日记账时各有哪些要求;④审核原始凭证应把握哪些要件等。据此规定原始凭证设计的种类、内容、格式和联次等。   原始凭证设计的基本内容包括:原始凭证的名称;接受凭证单位的名称;填制凭证的日期;经济业务的内容摘要;经济业务所涉及到的数量、单价和金额;填制凭证单位、人员的签章;凭证的编号;凭证的联次、附件等。   设计原始凭证的基本步骤包括以下五个方面:   第一,确定所需原始凭证的种类。   第二,明确各种原始凭证的用途。   第三,拟定原始凭证的格式。   第四,规定原始凭证的传递程序。   第五,严格原始凭证的保管制度。   在原始凭证设计过程中,还应注意遵循下列要求:   第一,要适应企业生产经营的特点,兼顾统计部门、业务部门以及其他有关部门对业务管理的具体要求;   第二,要适应企业内部机构设置和人员分工情况,贯彻内部控制制度,加强各业务部门和经办人员的责任意识,防止错误及舞弊行为;   第三,要保证会计凭证简便易行,促使会计信息及时、高效传递;   第四,要正确处理好借鉴与改进的关系,尤其对于有统一规范格式的原始凭证,如非必要应尽量采用,以简化设计工作,保证会计实务规范统一。   5.记账凭证怎样设计?   记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关,根据《企业会计准则》的要求,应在借贷记账法的基础之上设计记账凭证。   记账凭证设计的基本内容包括:记账凭证的名称;填制凭证的日期;经济业务内容摘要;会计科目(包括明细科目)的名称和方向;金额;凭证编号;凭证所附原始凭证的件数;有关经办人员和主管人员的签章等。   记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。首先,需要确定使用记账凭证的种类。一个单位究竟设计什么样的记账凭证,不能一概而论,只能根据事前调查的内容和已设计的会计账务处理程序以及企业活动的特点来决定。如果是小型企事业单位,且设计的账务处理程序记账凭证账务处理程序或日记总账账务处理程序,则可选择通用记账凭证格式(表2-4);如果是大中型企业,且设计的账务处理程序是凭证汇总的账务处理程序(科目汇总表账务处理程序和汇总记账凭证账务处理程序),则应选择专用记账凭证(收、付、转凭证)和汇总记账凭证两种格式(表2-5,表2-6,表2-7,表2-8);如果已设计的账务处理程序是利用账户汇总的处理程序,也应选择专用记账凭证格式。此外,有些特殊业务还可以以单代证,即以原始凭证代替凭证(表2-9,表2-10,表2-11)。显然,只要确定了选用记账凭证的种类,记账凭证的用途也就随之确定下来了。紧接着就是根据记账凭证的种类和用途,分别绘制凭证的样式,以确定记账凭证的内容、格式及规模大小。(记账凭证从填制到复核,直到据以登记有关账簿,也涉及到一个凭证传递程序的问题,这个问题将在“报表篇”账务处理程序中介绍。)最后,记账凭证及所附原始凭证的保管 成本类科目: 工程施工-人工费、材料费、机械使用费、其他费用 间接费 工程结算收入 以上很多科目你要根据你们企业特点判断你有没有相应业务,有的话建账 ,没有了就不用建那个科目 2、再说说涉及的税种:营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外按地方的政策还有印花税、水利基金等,另还要代扣代缴个人所得税 税率执行优惠政策税率,营业税为工程造价的3%,城市维护建设税为营业税的7%,教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走,水利基金金万分之八,企业所得税以应税所得的25% 3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比较而言,主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类 人工费(核算一线工人工资、津贴、伙食、补助,但不包括保险,保险在间接费里核算); 材料费(构成工程实体的材料耗用,其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费); 机械费(主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等,包括给这些机械的加油机维修养护费); 其他直接费(不能区分开以上三种费用的支出,但是构成工程实体的支出,例如:土方的二次搬运费、材料的保管费等); 以上是工程施工中的直接费部分 间接费(只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等) 直接费加上间接费就是工程项目的成本 再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。 发生的成本 借:工程施工—人工费(材料费、机械费、其他直接费) 贷:银行存款 开出工程款时确认主营业务收入, 借:银行存款 贷:主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借:主营业务成本---工程结算成本 贷:工程施工—人工费 材料费 机械费 月末结转损益 借:本年利润 贷:主营业务成本—工程结算成本 借:主营业务收入—工程结算收入 待:本年利润 注:按照形象进度结转工程施工,稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工,表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转,则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。 建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。   (一)工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。   1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本   在合同成本下,设置以下明细科目   (1)人工费(项目/部门核算)   (2)材料费(项目/部门核算)   (3)机械使用费(项目/部门核算)   (4)其他直接费(项目/部门核算)   (5)分包成本(项目/部门核算)   (6)间接费用   间接费用下设下列明细科目   管理人员工资(项目/部门核算)   职工福利费(项目/部门核算)   固定资产使用费(项目/部门核算)   低值易耗品摊销(项目/部门核算)   办公费(项目/部门核算)   差旅费(项目/部门核算)   财产保险费(项目/部门核算)   工程保修费(项目/部门核算)   排污费(项目/部门核算)   劳动保护费(项目/部门核算)   检验试验费(项目/部门核算)   外单位管理费(项目/部门核算)   材料整理及零星运费(项目/部门核算)   材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算)   取暖费(项目/部门核算)   其他费用(项目/部门核算)   2、工程施工-毛利,核算工程毛利   具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。   (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。   通常情况下,应当设置以下明细科目:   工资及附加(部门/设备核算)   燃料及动力(部门/设备核算)   折旧费(部门/设备核算)   配件及修理费(部门/设备核算)   间接费用(部门/设备核算)   (三)应收账款   1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款   2、应收销货款(往来单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款   3、应收质保金(往来单位核算) 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日。   (四)应付账款   1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。   2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款   3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。   4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金,最好设置有到期日。   (五)工程结算 (往来单位/项目核算)核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。   (六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目,只需按项目设置明细科目即可)   1、 目标成本   目标成本下设置以下明细科目   (1)人工费(项目/部门核算)   (2)材料费(项目/部门核算)   (3)机械使用费(项目/部门核算)   (4)其他直接费(项目/部门核算)   (5)间接费用(项目/部门核算)   2、税金(项目/部门核算)   3、劳动保护费(项目/部门核算)   4、公司管理费(项目/部门核算)   5、公司利润(项目/部门核算) 公司有的会计科目: 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 4 1201 应收票据 5 1202 应收账款 6 1203 预付账款 9 1231 其他应收款 10 1301 在途物资 11 1302 原材料 12 1303 库存商品 14 1305 低值易耗品 18 1501 固定资产 19 1502 累计折旧 21 1504 固定资产清理 25 1701 长期待摊费用 26 1801 待处理财产损溢 二、负债类 27 2001 短期借款 28 2101 应付账款 29 2102 预收账款 30 2201 应付职工薪酬 31 2301 应交税费 34 2601 其他应付款 三、所有者权益类 37 3001 实收资本(或股本) 38 3002 资本公积 39 3101 盈余公积 40 3102 本年利润 41 3103 利润分配 四、成本类 42 4001 生产成本(劳务成本) 44 4401 工程施工 45 4402 工程结算 五、损益类 47 5001 主营业务收入 48 5002 其他业务收入 50 5201 营业外收入 51 5301 主营业务成本 52 5302 主营业务税金及附加 53 5303 其他业务支出 54 5401 销售费用 55 5402 财务费用 56 5403 管理费用 57 5501 营业外支出 58 5601 所得税费用

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2014/8/7 12:36:40

餐饮业会计做账流程 首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。 煤气,可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”。 一般情况,工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同。 6.入库时,分录: 借:主营业务成本/原材料/库存商品 贷:应付帐款--**公司 付款时: 贷:应付帐款--**公司 贷:银行存款/现金 不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。 (2)餐饮业会计分录: 1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账 借:原材料 贷:现金(或银行存款) 3、根据制作间领料出库单入账 借:营业成本 贷:原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账 借:营业成本(红字) 贷:原材料(红字) 5、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数) 借:本年利润 贷:营业成本 6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。 借:营业成本 贷:原材料 餐饮业属缴纳的税金为营业税,故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资\费用\其他杂费等等) 取得营业收入时: 借:现金\银行存款 贷:主营业务收入 购买材料\支付工资以及其他费用时: 借:营业费用-二级科目 贷:现金 月末结转成本费用时: 借:本年利润 贷:营业费用 月末结转营业收入: 借:主营业务收入 贷:本年利润 结转本年利润: 盈利时: 借:本年利润 贷:利润分配 亏损时: 借:利润分配 贷:本年利润 下月初去税局报税: 是以利润*相应税率申报缴纳。 (3)餐饮业成本核算: 日常成本核算的主要程序是: 1、厨房当天需要直接采购领用的原材料(蔬菜、肉食、家禽、水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前,补货的必须在当天下午2点以前,由各厨房领班填制《市场物料申购单》,经厨师长审核后,报餐饮部经理批准,交采购员按照要求组织进货,一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收,并由餐饮部派厨师监督验收质量,如有不符合要求,必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》,每天营业终后加计《厨房原材料验收单》,填制《厨房原材料购入汇总表》。 2、厨房到仓库领用的原材料(干货、调味品、食品等),由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》,报厨师长审批后,凭单到仓库领取,仓库保管员审核手续齐全后,按单发货,每天营业结束后加计《仓库领用单》,填报《餐饮原材料领用汇总表》。 3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点,并填制《厨房原材料盘存日报表》,由厨师长审核后进行汇总。 4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》,填制《酒水进销存日报表》。 5、财务日审员根据夜审报表,填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。 6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》,于第二天上午9点以前上报财务部经理、餐饮经理及厨师长。 做好成本分析,堵塞浪费现象。 7、先把你的所有费用加在一起,如房费、水电费、雇佣的工人费用等加在一起,再看你选择店面的地理位置,如果是市内繁华地段东西就会稍贵些,地段差一点就便宜些,这你要自己考虑。之后看你的菜价,菜的原材料是多少钱,能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以30天,就是你一天的费用,再看你买多少菜才能达到这个数,剩下的就是你的纯利润! 8、餐饮业成本,大致有以下几例公式: 本期耗用原料成本=期初原材料+本期购进原料—期末结存原料 成本价=进货价/(出成品率*投料标准(数量)) 毛利率=(销售价格—原料成本)/销售价格*100% 销售价格=原料成本/(1-毛利率) 销售价格=原料成本+毛利额 或 销售价格=原料成本*(1+加成率) 或 销售价格=原料成本+加成额 加成率=毛利率/(1-毛利率) 毛利率=加成率/(1+加成率) 原料价值=毛料价值-(次料数量*单价+下脚数量*单价) 净料数量=毛料数量-次料数量-下脚数量 净料单价=净料价值/净料数量。

亦庄会计公司、亦庄会计服务、亦庄会计记账、亦庄记账公司

2014/8/7 10:07:40

装饰公司会计处理 装修公司会计账务处理  一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。   二、新建企业,要把帐建立起来。 建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。   (一)设置总账   1、根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。   2、总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。   (二)设置明细账   1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。   2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。   3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。   (三)设置日记账   1、日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。   2、现金日记账和银行存款日记账   (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。   (2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。  三、会计科目   (一)、资产类   1  │ 101 │  现金   2  │ 102 │  银行存款   3  │ 109 │  其他货币资金   4  │ 111 │  短期投资   5  │ 112 │  应收票据   6  │ 113 │  应收账款   7  │ 114 │  坏账准备   8  │ 115 │  预付账款   9  │ 117 │  内部往来   10 │ 118 │  备用金   11 │ 119 │  其他应收款   12 │ 121 │  物资采购   13 │ 122 │  采购保管费   14 │ 123 │  库存材料   15 │ 124 │  周转材料   16 │ 129 │  低值易耗品   17 │ 132 │  材料成本差异   18 │ 133 │  委托加工物资   19 │ 137 │  库存产成品   20 │ 139 │  待摊费用   21 │ 141 │  长期投资   22 │ 145 │  拨付所属资金   23 │ 151 │  固定资产   24 │ 155 │  累计折旧   25 │ 156 │  固定资产清理   26 │ 157 │  临时设施   27 │ 158 │  临时设施摊销   28 │ 159 │  专项工程支出   29 │ 161 │  无形资产   30 │ 171 │  递延资产   31 │ 181 │  待处理财产损溢   32 │ 195 │  待转销汇兑损益   (二)、负债类   33 │ 201 │  短期投资   34 │ 202 │  应付票据   35 │ 203 │  应付账款   36 │ 204 │  预收账款   37 │ 209 │  其他应付款   38 │ 211 │  应付工资   39 │ 214 │  应付福利费   40 │ 221 │  应交税金   41 │ 223 │  应付利润   42 │ 229 │  其他应付款   43 │ 231 │  预提费用   44 │ 241 │  长期借款   45 │ 251 │  应付债券   46 │ 261 │  长期应付款   47 │ 270 │  递延税款   48 │ 272 │  专项应付款   49 │ 273 │  住房周转金   (三)、所有者权益类   50 │ 301 │  实收资本   51 │ 305 │  上级拨入资金   52 │ 311 │  资本公积   53 │ 313 │  盈余公积   54 │ 321 │  本年利润   55 │ 322 │  利润分配   (四)、成本类   56 │ 401 │  工程施工   57 │ 411 │  工业生产   58 │ 421 │  机械作业   59 │ 431 │  辅助生产   (五)、损益类   60 │ 501 │  工程结算收入   61 │ 502 │  工程结算成本   62 │ 504 │工程结算税金及附加   63 │ 511 │  其他业务收入   64 │ 512 │  其他业务支出   65 │ 521 │  管理费用   66 │ 522 │  财务费用   67 │ 531 │  投资收益   68 │ 541 │  营业外收入   69 │ 542 │  营业外支出   70 │ 550 │  所得税 71 │ 560 │ 以前年度损益调整 四、注意成本费用的归集、分配   成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用,应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括:(1)人工费;(2)材料费;(3)机械使用费;(4)其他直接费;(5)间接费用(指企业各施工单位,如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。其中,属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。   五、涉及的税金:   (一)营业税   应纳营业税税额=应纳税营业额*适用税率,税率:3%   (二)城市维护建设税:   应纳城市维护建设税=营业税税额*适用税率,税率:7%、5%、1%   (三)教育费附加:   应纳教育费附加=应纳营业税税额*适用税率,税率:3%   (四)印花税税率   1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;   2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;   3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;   4、借款合同,税率为万分之零点五;   5、对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴   花;   6、营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。   (五)房产税:   (1)从价计征: 全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%   (2)从租计征:全年应纳税额=租金收入×12%   (六)土地使用税:   城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下:   (1)大城市0.5元至10元。   (2)中等城市0.4元至8元。   (3)小城市0.3元至6元。代理销售各大网校学习卡|国内财   (4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。   全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*适用税额   (七)企业所得税征税范围:年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。   年应纳所得税额=年应纳税所得额*适用税率   年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的,税率18%;   年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的,税率27%;   年应纳税所得额在10万元以上的,税率33%   (八)个人所得税:   工资、薪金所得税率   应纳税所得额=(月工资薪金收入-2000元)*适用税率-速算扣除数工程施工成本费用的归集和分配   工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算。   一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下,也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。   工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目,应在项目间进行分配。   主要会计分录:   1.材料费   领用的自购材料,根据领料单或出库单等单据,计入合同成本中的材料费   借:工程施工—合同成本——材料费   贷:原材料   2.人工费   根据工资清单,所发生的工资和计提的福利费等费用计入合同成本中的人工费   借:工程施工—合同成本——人工费   贷:应付工资   贷:应付福利费   3.分包工程费用   (1)预付工程款   根据合同协议约定支付的预付款应计入“应付账款——应付分包款”科目   借:应付账款——应付分包款   贷:银行存款   (2)工程款结算   根据与分包企业确认的结算通知单,确认应付的工程款   借:工程施工——合同成本——分包工程费用   贷:应付账款——应付分包款   (3)支付进度款:   支付已经办理结算的款项时,   借:应付账款——应付分包款   贷:银行存款   4.机械作业和机械使用费   (1)使用自有施工机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用等各项费用,计入“机械作业—承包工程”明细科目。机械作业科目应遵循“工程施工—合同成本”科目核算原则。   借:机械作业—承包工程   贷:银行存款   应付账款   累计折旧…..   月份终了,分配至工程施工科目   借:工程施工—合同成本—机械使用费   贷:机械作业—承包工程   (2)上述对本单位承包工程所发生的各项机械作业费用如果金额较小,也可以直接计入工程施工科目中的机械使用费科目。   借:工程施工—合同成本—机械使用费   贷:银行存款   应付账款   应付工资   累计折旧….   (3)从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械,支付或负担的机械租赁费,直接记入“工程施工”科目。   借:工程施工—合同成本—机械使用费   贷:银行存款   应付账款 (与外部单位往来用)   其他应收款—公司内部往来(业务结算)(与独立核算单位业务用)   5.其他直接费   如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等,计入其他直接费科目。   借:工程施工—合同成本—其他直接费   贷:银行存款   应付账款—应付工程款、应付购货款等   临时设施摊销   6.施工间接费用   (1)项目部的管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等费用,应首先计入“施工间接费用”科目   借:施工间接费用   贷:银行存款   累计折旧   应付工资   应付福利费 ......   2)月末,施工间接费用应转入施工成本中的间接费科目,如果是多个项目,应按照一定比例进行分配。   借:工程施工—合同成本—施工间接费   贷:施工间接费用(四)经营收入、成本和税金   每月根据确认的产值确认收入,年底根据确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后,确认合同毛利,记入“工程施工——合同毛利”科目,“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》   1.每月根据确认的产值确认收入,结转成本。   借:主营业务成本   工程施工——合同毛利   贷:主营业务收入   2.年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)   借:主营业务成本   工程施工——合同毛利   贷:主营业务收入   3.工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本   借:主营业务成本   工程施工——合同毛利   贷:主营业务收入   4.计算各期应交纳的税金及附加   借:主营业务税金及附加   贷:应交税金——应交营业税、应交城建税等   其他应交款——应交教育费附加等   (五)工程结算 参照新的《施工企业核算办法》   (六)工程决算   工程完工决算后,应将工程结算科目与工程施工科目冲抵,冲抵后,工程施工科目与工程结算科目余额均为零。   借:工程结算   贷:工程施工——合同成本   工程施工——合同毛利一、会计制度正规记账(权责发生制):   ⑴发生工程费用 计入 借:工程施工 贷:材料、费用   ⑵确认收入(按完工进度提) 计入 借:主营业务成本 贷: 主营业务收入,   差额 计入 借/贷 工程施工——合同毛利,   ⑶根据合同办理结算 计入 借:应收账款 ——XX 贷:工程结算,   ⑷完工后, 计入 借:工程结算 贷:工程施工,   ⑸分批收到工程款 计入 借:银行/现金 贷:应收账款——XX   二、软件简化记账(收付实现制):   ⑴发生工程费用 计入 借:工程施工 贷:材料、费用   ⑵完工后 计入 借:主营业务成本 贷:工程施工   ⑶分批收到工程款   ㈠开票时: 计入 借:应收账款 贷: 收入   ㈡收到货款 计入 借:银行/现金 贷:应收账款   {㈢或简化去掉应收账款直接 计入 借:银行/现金 贷:收入}   ⑷结转工程毛利 计入 借:收入 贷:成本、 差额 计入 借/贷:工程利 装饰 企业 的 会计 核算   一、装饰企业的财务特点   装饰企业是建筑安装与施工行业中新的企业形态,其财务特点与其他行业存在较大差异。   (1)固定性。   装饰工程的生产位置是固定不变的,机械、设备、材料、工人等必须在指定地点进行施工。因此,财务核算应当采取两级核算方式:装饰企业进行一级核算,可以准确核算项目物资与活劳动的耗费,正确 计算 与分摊间接费用,这既能加强资金的管理和运用,又能统一计算企业的经营成果;施工工地进行二级核算,可以加强现场财产物资管理,还能准确进行成本核算与业绩评价。   (2)多样性。   装饰工程具有独特的形式、结构和工艺流程,工地针对不同的情况将会采取不同的施工 方法 和施工组织,财务核算也会相应参照工程特性作出不同的归集与分配。   (3)露天性。   装饰工程大多在露天进行,致使施工机械设备的 自然 侵蚀程度较大。因此,在核算机械设备的合理损耗时,不仅要考虑正常磨损因素,还必须考虑自然磨损的 影响 因素。   (4)流动性。   为适应装饰企业流动性大、生产分散等特点,财务核算需要采取分级管理、分级核算的办法,使其与施工生产有效结合起来,直接反映经济效果,以避免集中核算造成财务核算与施工生产相脱节的现象。   (5)长期性。   装饰企业施工周期一般较长,工程跨年、跨期的现象非常普遍,如果等到工程全部完工后才进行成本核算和价款结算,施工企业不仅需要垫支大量资金造成资金周转困难,而且不利于正确反映当期经营成果。因此,财务核算应按工程完工进度进行阶段结算,待工程全部完工后再予以总体结算。   二、装饰企业的财务管理   (一)工程经济合同管理 装饰工程合同按照合同的内容和范围,可以分为总承包合同和分包合同;根据工程建设的不同阶段,又可以分为勘察合同、设计合同和施工合同。财务人员应全面了解装饰工程招标、投标、合同签订的整套流程,对不同类型的合同应重点关注合同主要条款,特别是标的、数量、价款报酬、结算期限与方式、建设工期、违约责任、质保金额与质保期限等。合同签订后,所有合同文本均由财务部门备档,这不仅为财务人员掌握施工计划和资金筹划提供管理依据,而且有利于其对装饰企业的经济活动进行全面、连续、系统的核算和监督。   (二)工程预算与造价管理 工程预决算属于项目造价范畴,与财务管理关系密切,对财务管理有着非常重要的指导作用。通过工程造价管理,财务人员能够系统了解工程量与取费定额,应严格执行立项、批准、预决算、审计等程序和相关制度,对装饰工程每个环节的投资实施控制,对工程造价外的项目和未经审计的结算不予付款。   (三)经济责任中心管理 为加强企业财务控制,对各级主管人员进行绩效评价,装饰企业应建立经济责任中心,将每个责任中心的目标责任与经济效益有机结合起来,充分进行考评。装饰企业的经济责任中心指具有一定管理权限,并承担相应经济责任的工程项目管理区域,它分为成本中心、利润中心和投资中心。(1)成本中心主要考核项目成本和费用。财务部门通过工程立项明确材料、人工、间接费用的数量标准和价格标准,区分可控成本和不可控成本,并考虑成本发生的时间范围,从而限制无效费用的支出。(2)利润中心主要考核项目收入与成本。财务部门通过集权式的管理对项目利润建立标准的函数模型,充分反映投入与产出之间的关系。为防止成本转移带来项目间责任的转嫁,企业应制定正确的内部转移价格,使每个利润中心都能作为单独的组织单位进行绩效评价。(3)投资中心主要考核项目成本、收入、利润与投资资金。财务部门对投资中心所指向的项目主体不仅要衡量其利润,还要把利润与所占用的资产紧密联系起来。这既有利于把握绩效评价的尺度,又有利于完善企业投资决策。   (四)工程材料采购管理 材料费用是装饰项目中构成工程实体与预决算造价的主要成本,加强材料采购管理是提高装饰工程质量与经济效益的重要保证。应从以下方面进行工程材料采购管理:   (1)建立采购集权结算体系。 目前 ,市场材料品种繁多、质地不一,供应商以次充好、鱼目混杂的情形普遍。为防微杜渐,装饰企业财务部门应集权结算,对供应商的义务和责任在合同中加以限制,从而控制质量风险,防范因采购过程权利分散而造成舞弊,做到业务公开、相互制约。   (2)建立价格信息库。材料往往因为产地、规格、工艺流程的不同而存在较大差异,财务部门应委派相关人员与采购部门、造价部门一同考察市场,进行质量和价格调研。通过市场调查、电话询问、 网络 查询、征订价格单等方式大量收集各种类型的产品及价格信息资料,建立物资价格信息库。这不仅有利于财务人员方便快捷地查询价格,也有利于材料价格和质量的审核与控制。   (3)建立物资采购绩效考核体系。企业应建立采购环节的考核制度,加强审计检查,明确规定工作的数量标准与质量标准。财务部门将考核指标分解、落实到部门和个人,结合经济效益进行考核,正确评价经济绩效。   (五)工程竣工结算管理 装饰企业工程的竣工结算应以所提供的建筑安装工程产品为基础,根据已完工程按预算定额、取费标准等计算工程价值,作为向建设单位结算工程价款的依据。工程结算对象一般分为业主、总包方、分包方;结算方式可以根据施工具体情况采取完工一次结算、月终结算竣工清算、分阶段结算等方法处理。在工程结算流程中,财务人员与工程人员应相互配合、相互制约,使结算工作严谨正确、完善有效。工程项目部结算工程价款时,由现场施工人员根据相关资料编制“工程项目完工进度表”和“工程结算报告”,经项目负责人审核无误后送达企业决策部门审批。财务部门根据审批报告审核往来单位账项,编制“工程价款结算单”,统一安排资金。在工程结算前,财务部的结算人员还应按照“工程价款结算单”核对工程进度的实际情况,经项目负责人审核后方可开具结算票据,做到工程结算价款同实际已完工程相符。   为规范施工企业的会计核算,提高施工企业会计信息质量,财政部于2003年颁布了《施工企业会计核算办法》,装饰企业隶属于施工企业,并已于2004年1月1日正式执行。笔者就新会计制度下的会计账务处理变化作如下阐述:   (一)资产类会计科目   (1)内部往来与拨付所属资金。“内部往来”核算企业所属内部独立核算单位之间因购销和其他业务而发生的债权债务和收付款项等。“拨付所属资金”核算企业拨付所属内部独立核算但不独立纳税单位用于生产和经营的资金。   (2)采购保管费。该科目核算企业材料、物资供应部门及仓库为采购、验收、保管和收发材料物资所发生的各种费用。采购保管费用发生时在该科目归集,月份终了时全部分配计入本月购入的各种材料物资的实际采购成本,借记“物资采购”,贷记“采购保管费”。   (3)周转材料。周转材料是装饰企业在施工生产工程中能多次使用,并可基本保持原来的形态而逐渐转移其价值的材料,如模板、挡板、架料等。周转材料的价值可以按一次、分期、分次、定额等 方法 摊销计入工程成本和费用,通过“周转材料——周转材料摊销”科目反映。   (4)临时设施。该科目不同于固定资产,它是装饰企业为保证施工和管理的正常进行而建造的各种临时设施。购置时借记“临时设施”,贷记“银行存款”等科目。需要通过装饰安装才能完成的临时设施,发生的费用先通过“在建工程”转入本科目,临时设施需要在工程期内进行摊销,并设置“临时设施摊销”科目进行核算。出售、拆除、报废不需要或不能用继续使用的临时设施,通过“临时设施清理”科目核算。   (二)负债类会计科目   (1)工程结算。该科目核算装饰企业根据装饰工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。办理结算时,按结算单所列金额,借记“应收账款”,贷记“工程结算”。合同完工后,将该科目余额与相关装饰合同的“工程施工”科目对冲,借记“工程结算”,贷记“工程施工”。本科目应按合同设置明细账,进行明细核算,期末贷方余额反映尚未完工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。   (三)成本类会计科目   (1)工程施工。   该科目核算装饰企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利,下设“合同成本”和“合同毛利”两个明细科目。“合同成本”核算工程实际成本,一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。其中,间接费用在“合同成本”下设置“间接费用”明细科目核算,月份终了,按一定方法分配计入工程成本;其余费用则在发生当期直接计入工程成本。“合同毛利”的确认以工程合同收入、费用确认为依据,借记“主营业务成本”,贷记“主营业务收入”,按其差额借记或贷记“合同毛利”。合同完工,结清“工程施工”和“工程结算”账户时,借记“工程结算”,贷记“合同毛利”。本科目期末借方余额,反映尚未完工结算的工程施工合同成本和合同毛利。   (2)机械作业。   该科目核算装饰企业内部运输部门或机械站使用施工机械和运输设备进行机械作业所发生的各项费用。本科目应设置“承包工程”和“机械作业”两个明细科目,按照施工机械或运输设备的种类等进行成本核算,并按人工费、燃料及动力费、折旧费及修理费、其他直接费用、间接费用等规定的成本项目设置专栏进行明细核算。发生机械作业支出,借记“机械作业”,贷记“库存材料”、“应付工资”、“累计折旧”等科目。月份终了,将机械作业支出进行分配结转,其中,为本单位提供机械作业的,借记“工程施工”,贷记“机械作业”;为其他单位提供机械作业的,借记“其他业务支出”,贷记“机械作业”。   (四)损益类会计科目   (1)主营业务收入与主营业务成本。两个科目分别核算装饰企业工程合同收入与工程合同费用。结算时,工程项目部应提供工程完工进度表与工程价款结算单,财务部根据完工百分比法在资产负债表日确认收入与成本。开具结算单时,借记“应收账款”,贷记“工程结算”;收到工程价款时,借记“银行存款”,贷记“应收账款”;在资产负债表日确认当期收入、费用、毛利时,借记“主营业务成本”、“工程施工——合同毛利”,贷记“主营业务收入”;工程完工结算时,借记“工程结算”,贷记“工程施工——合同成本”;计提合同损失准备时,借记“管理费用”,贷记“存货跌价准备——合同预计损失准备”。   (五)财务报表项目编制说明   (1)“周转材料”应列入资产负债表“存货项目”,并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法。   (2)在资产负债表中的“存货”项目下,增加“其中:已完工尚未结算款”项目,反映装饰企业合同已完工部分但尚未办理结算的价款。本项目根据合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列,并在会计报表附注披露下列信息:在建施工合同累计已发生的成本,累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。   (3)在资产负债表的“其他长期资产”项目下,增设“其中:临时设施”项目,反映临时设施的摊余价值,尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。本项目根据“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的差额填列。在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、原价、累计摊销额以及清理情况。   (4)在资产负债表中的“预收账款”项目下,增加“其中:已结算尚未完工工程”项目,反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。本项目按合同“工程结算”与“工程施工”科目余额的差额填列,在会计报表附注中还应披露合同已结算价款、累计已发生的成本和累计已确认的毛利等信息。   (5)在资产减值准备明细表中的“存货跌价准备合计”所属“原材料”项目下,增加“合同预计损失准备”项目。   (6)装饰企业还应在会计报表附注中披露当期确认的合同收入、合同费用以及确定合同完工进度的方法。 装饰设计工程公司的会计分录 一、企业筹措成立前 收到股本时 借:银行存款/固定资产/库存商品...... 贷:实收资本 发生开办业务(餐饮费,业务招待,手续费,执照办理等) 借:长期待摊费用-开办费 贷:银行存款/现金...... 二、企业正式运营后 一次摊销开办费(根据会计制度规定,开办费必须在正式运营期初一次全部转入管理费用,不得分次分批结转) 借:管理费用-开办费 贷:长期待摊费用-开办费 发生日常开支 借:管理费用 贷:现金/银行存款 广告 借:营业费用 贷:银行存款 个人借款 借:其他应收款-某某 贷:现金等 归还个人借款 借:银行存款/现金等 贷:其他应收款-某某 接收工程,签订工程合同,预收工程合款时 借:银行存款 贷:预收账款 注:建造合同是施工企业为建造一项资产或者在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的数项资产而订立的合同。是企业财务确定工程收入和预算工程价款的依据,因此非常重要。 购买工程物资时 借:原材料-库存材料 -周转材料 贷:银行存款/应付票据/现金...... 发生工程支出时 借:工程施工-合同成本(某工程) 贷:银行存款/现金 原材料 应付工资 等 工程结算时 借:预收账款(预收数) 应收账款(欠款额) 银行存款(实收数) 贷:工程结算(某工程) (结算价款) 工程达到某完工进度,确认收入和毛利。首先确定完工百分比。 完工百分比=(实际发生的累计成本/预计合同总成本)*100%。 本阶段可确认收入=合同预计总价款*完工百分比-前期已确认的收入 本阶段可确认毛利=(合同预计总价款-合同预计总成本)*完工百分比-前期已确认的毛利 分录 借:主营业务成本(本阶段发生的实际数) 工程施工-合同毛利(某工程) 贷: 主营业务收入 工程整体竣工,确认收入和毛利时,完工百分比为100%。 最后阶段可确认的主营业务成本=实际累计发生数-前期已确认的累计数 随后阶段可确认的主营业务收入=实际合同总价款-前期已确认的累计数 合同毛利为两者差额。 分录同上。 对冲工程施工和工程结算 借:工程结算(某工程) (累计余额) 贷:工程施工-合同毛利(某工程) (累计余额) 工程施工-合同成本(某工程) (累计余额) 注:工程结算和工程施工两个科目是工程施工企业专用的。两个科目必须同时使用,竣工后再对冲。 根据施工企业会计制度规定,施工企业必须在合同约定的进度完工后方可确认相应完工部分的收入和成本。那么在完工前发生的成本计入何处?与客户如果在完工前结算的价款计入何处?按普通企业的做法计入“主营业务成本”和“主营业务收入”显然已经不符合施工企业会计制度,因此有关制度专门设立了“工程施工”和“工程结算”科目,用它们将完工前发生的各种工程成本先归集到“工程施工”,将完工前已经结算的价款归集到“工程结算”,然后按工程进度分批确认收入和成本(具体分录如上),到工程整体竣工后,再将这两个科目对冲。 在资产负债表中,“工程施工”在“存货”内反映,“工程结算”在“预收账款”内反映。 施工企业的成本核算流程(一) 为了全面地反映和监督各项施工费用的发生情况,施工企业一般应设置“工程施工”、“辅助生产”、“机械作业”、“工程结算成本”等成本类账户。 1.“工程施工”账户:本账户用以核算企业进行建筑工程和设备安装发生的实际成本(不包括被安装设备本身的价值)。在施工过程中所发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费以及应分摊的管理费用,应记入本账户的借方,结转已完工程实际成本时应记入本账户的贷方,本账户的余额表示“未完施工”的实际成本。 施工企业会计核算办法: 4104工程施工 一、本科目核算施工企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利。 二、本科目应设置以下两个明细科目: (一)合同成本 本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本,一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 成本项目一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用。其他直接费包括有关的设计和技术援助费、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费、临时设施摊销费用、水电费等。间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用,包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等。 其中,属于人工费、材料费、机械使用费和其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目(合同成本)下设置“间接费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关工程成本。 (二)合同毛利 本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 三、施工企业进行工程施工发生的各项费用,借记本科目(合同成本),贷记“应付工资”、“原材料”等科目。按规定确认工程合同收入、费用时,借记“主营业务成本”科目,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利)科目。 四、合同完工结清“工程施工”和“工程结算”账户时,借记“工程结算”科目,贷记本科目。 五、本科目期末借方余额,反映尚未完工工程施工合同成本和合同毛利。 2.“辅助生产”账户:本账户用以核算企业非独立核算的辅助生产部门为工程施工、产品生产、机械作业、专项工程提供产品或劳务所发生的各项费用。本账户的借方登记辅助生产部门为提供产品或劳务所发生的各项费用,贷方登记已结转的产品或劳务的实际成本,期末余额表示在产品或未完作业的实际成本。 3.“机械作业”账户:本账户用以核算企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业(包括机械化施工和运输作业等)所发生的各项费用。本账户的借方登记实际发生的机械作业支出,贷方登记分配计入各受益对象的机械作业支出,期末应无余额。 施工企业会计核算办法: 4110机械作业 一、本科目核算施工企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业(包括机械化施工和运输作业等)所发生的各项费用。 施工企业及其内部独立核算的施工单位,从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械,按照规定的台班费定额支付的机械租赁费,直接记入“工程施工”科目,不通过本科目核算。 二、本科目应设置“承包工程”和“机械作业”两个明细科目,并按施工机械或运输设备的种类等成本核算对象设置明细账,按规定的成本项目分设专栏,进行明细核算。 三、施工企业内部独立核算的机械施工、运输单位使用自有施工机械或运输设备进行机械作业所发生的各项费用,应按成本核算对象和成本项目进行归集。 成本核算对象一般应以施工机械和运输设备的种类确定。 成本项目一般分为:人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费、间接费用(为组织和管理机械作业生产所发生的费用)。 四、发生的机械作业支出,借记本科目,贷记“原材料”、“应付工资”、“累计折旧”等科目。月份终了,分别以下情况进行分配和结转: (一)施工企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进行机械化施工和运输作业的成本,应转入承包工程的成本,借记“工程施工”科目,贷记本科目。 (二)对外单位、本企业其他内部独立核算单位以及专项工程等提供机械作业(包括运输设备)的成本,借记“其他业务支出”科目,贷记本科目。 4.“工程结算成本”账户:本账户用以核算企业已办理工程价款结算的已完工程实际成本。本账户的借方登记从“工程施工”账户转入的已完工程实际成本,贷方登记转入“本年利润”账户的已完工程实际成本,期末应无余额。 施工企业会计核算办法: 5101主营业务收入 5102主营业务成本 一、这两个科目分别核算施工企业的工程合同收入和工程合同费用。 二、如果工程合同的结果能够可*地估计,企业应当根据完工百分比法在资产负债表日确认工程合同收入和工程合同费用。如果工程施工合同的结果不能够可*地估计,应当区别情况处理:若合同成本能够收回的,工程合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认,合同成本在其发生的当期确认为工程合同费用;若合同成本不能够收回的,不能收回的金额应当在发生时立即作为工程合同费用,不确认收入。 三、按规定确认工程合同收入和工程合同费用时,按当期确认的工程合同费用,借记“主营业务成本”科目,按当期确认的工程合同收入,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记“工程施工-合同毛利”科目。合同完工确认工程合同收入、费用时,应转销合同预计损失准备,按累计实际发生的合同成本减去以前会计年度累计已确认的合同费用后的余额,借记“主营业务成本”科目,按实际合同收入减去以前会计年度累计已确认的工程合同收入的余额,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记“工程施工-合同毛利”科目。同时,按相关工程施工合同已计提的预计损失准备,借记“存货跌价准备-合同预计损失准备”科目,贷记“管理费用”科目。 四、这两个科目应按施工合同设置明细账,进行明细核算。 五、期末,应将这两个科目的余额转入“本年利润”科目,结转后这两个科目应无余额。建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。   (一)工程施工 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。   1、工程施工-合同成本,核算工程合同成本   在合同成本下,设置以下明细科目   (1)人工费(项目/部门核算)   (2)材料费(项目/部门核算)   (3)机械使用费(项目/部门核算)   (4)其他直接费(项目/部门核算)   (5)分包成本(项目/部门核算)   (6)间接费用   间接费用下设下列明细科目   管理人员工资(项目/部门核算)   职工福利费(项目/部门核算)   固定资产使用费(项目/部门核算)   低值易耗品摊销(项目/部门核算)   办公费(项目/部门核算)   差旅费(项目/部门核算)   财产保险费(项目/部门核算)   工程保修费(项目/部门核算)   排污费(项目/部门核算)   劳动保护费(项目/部门核算)   检验试验费(项目/部门核算)   外单位管理费(项目/部门核算)   材料整理及零星运费(项目/部门核算)   材料物资盘亏及毁损(项目/部门核算)   取暖费(项目/部门核算)   其他费用(项目/部门核算)   2、工程施工-毛利,核算工程毛利   具体的设置根据企业需要选择,不一定非要设置这些会计科目。特别是间接费用,有些不需要的可以不予以设置。   (二)机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位,可以针对本公司的设备设置单机核算,准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本。   通常情况下,应当设置以下明细科目:   工资及附加(部门/设备核算)   燃料及动力(部门/设备核算)   折旧费(部门/设备核算)   配件及修理费(部门/设备核算)   间接费用(部门/设备核算)   (三)应收账款   1、应收工程款(往来单位核算) 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款   2、应收销货款(往来单位核算) 核算施工企业应收产品销售货款   3、应收质保金(往来单位核算) 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金,最好设置有到期日。   (四)应付账款   1、应付购货款(往来单位核算)核算应付购货款、设备款等。   2、应付分包款(往来单位核算)核算应付分包工程款   3、暂估应付款(往来单位核算)核算暂估入账的款项(包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账)。   4、应付质保金(往来单位核算)核算应付分包单位的质保金,最好设置有到期日。   (五)工程结算 (往来单位/项目核算)核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。   (六)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目,只需按项目设置明细科目即可)   1、 目标成本   目标成本下设置以下明细科目   (1)人工费(项目/部门核算)   (2)材料费(项目/部门核算)   (3)机械使用费(项目/部门核算)   (4)其他直接费(项目/部门核算)   (5)间接费用(项目/部门核算)   2、税金(项目/部门核算)   3、劳动保护费(项目/部门核算)   4、公司管理费(项目/部门核算)   5、公司利润(项目/部门核算)   其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大。 但是,装饰公司的营业收入帐务处理和建筑业的处理还是有区别的。 特别是税方面,如果装饰公司是清包的形式,不再把材料作为缴纳营业税的计税依据。 所以呢,装饰公司在会计核算的时候,要把清包和全包分开,这样可能会让你少缴纳一些税。

亦庄代理记账_亦庄代理记账公司_亦庄代理记账服务

2014/8/6 13:29:20

代理记账公司第一期实习报告 11月7号,我们考试结束,11月8日这一天是我人生中一个重大的分水岭,这一天我驮着一叠简历踏上了找工作的路途,开始了我人生的另一段征程。 11月我也曾遭遇打击,遭遇彷徨,不断地求职,但是连日来的奔波,都以失败而告终。但是我告诉自己,我是一个内心强大的人,我一定行,此处不留人,自有留人处。皇天不负有心人,终于在11月21日这天我如愿地踏上了与我的专业相符工作岗位,工作是在一家代理记账公司做会计。第一天上班,让我很激动,可是到了公司之后,公司的负责人并没有给我们安排工作,只是叫我先看看。我就有点纳闷了,这个公司不大,只有几个人,还有什么可看的呢?过了会儿我才明白过来他是叫我看看之前的人做的账,熟悉公司客户的业务,接下来的几天我的工作都是这个,我便感到好无聊了,再加上工资非常低,便有种想放弃的冲动。 公司的负责人似乎知道我的想法了,便找了我谈话,他的一番话语让我感触颇深,他告诉我说,自己要想在会计这个行业要想有好的发展就只有靠自己静下心来,慢慢积累经验。在代理记账公司有个最大的特点就是能接触不同行业的账目,这是在企业里做不到的。我自己心想也是这个道理,之前我去面试过一个公司的费用结算专员,当我把自我介绍刚刚说完,那公司的人事经理,当场就把简历退还给我了,原因是我是应届毕业生,没有经验,叫我明年再去,当时真的把我打击到了。我是会计专业出身的,不干会计,我还能做什么,就算是换行,我又能拿什么和其他人竞争,一步一步来,所以我毅然地放弃想离开的决定,安安心心地准备好接替工作。 转眼就来到了12月了,1至15日是企业报税期,我每天都很忙,要在10号以前到每家客户的公司去收发票,并且还要到每家客户的开户银行打印对账单和业务回单,而且还要到税务局帮客户办理发票的缴销领购等业务,这些在一定程度上也是对我的专业知识和税务知识的强化。11日至15日开始逐一核算客户所交税款,并且报税。15号以后,我们登记我手上客户的账,经过这段时间的工作,我发现实际工作与书本上的理论知识有很大的差距,一个会计如果不做账永远不能发现公司存在问题,所以做会计一定要摸账,否则就是纸上谈兵。 对于现在的我来说,我不认为我纯粹是在工作,而是把工作当成另一种学习。工资低不是问题,只要能学到经验,我吃再多的苦,我也不怕。既然自己选择了这条路,那再艰难也要坚持下去,哪怕是跪着也把它走下去。做人千万不能抱怨,我们现在能做的就是——学习。 通过这段时间的工作,我已经渐渐习惯了这样的生活了,明白了人生就是一个积累的过程。总的来说,这段时间我学到了很多新的知识,这些都是我人生的财富,我相信人生的窘境只是暂时的,我们的明天会更好的。

亦庄会计事务所,亦庄会计公司简述公司会计和事务所的区别

2014/8/6 13:11:40

财务会计类工作在企业与会计事务所的区别 不论经济情况好与坏,财务会计类工作都是一个相对热门的职业。因为不论经营状况如何,每一家公司都需要有人为自己管钱。 尽管都是财务类职务,公司的财务部门和会计师事务所却意味着两种完全不一样的财务工作方式,选择哪里开始自己的职业生涯就成了许多希望从事财务会计类工作的求职者首先需要考虑的问题。 通常来说,在企业内的财务工作相对较为固定,且需要慢慢实现工作内容的进阶。在工作中你也能看到公司的每一分钱是如何花掉,每一分利润如何诞生。不过企业财务部门在招聘时,大多都希望能够找一些具有财务专业背景的员工,因为作为公司庞大架构中的一部分,在员工培训教育上所花费的成本有限。 如果你本身并不出身于财务专业,不具备足够的专业背景知识,人类似“四大”的会计师事务所开始自己的财务职业生涯是一个很好的选择。因为它们在招收毕业生时对专业背景要求并不十分严格。这是因为“四大”的主要工作内容是审计,即使有财务专业背景,进了公司还是要经过培训。只要你有足够的学习能力,不论学科背景,它们完善的培训体系都能把你变得很专业。 如果选择了事务所,你就得做好不断备考种类审计师、会计师的资格证书的心理准备,还要能应对“名声在外”的“四大”忙季。 在同一个大领域内,企业内部的财务部门和会计师事务所的审计师所承担的工作职责及压力究竟有何区别?它们各自的能力要求及将来的职业发展方向又有什么不同? 工作职责 在企业内部,财务部是一个在的范畴,其中包括了与“钱”打交道的诸多模块及岗位,例如出纳、会计、审计,甚至是大企业内部的资金管理和成本管理模块。 如果从广义来定义企业内财务部门的职责,大致有四个主要内容,会计核算、资金管理、成本控制以及内部控制。企业财务部门的工作大致可以分为三个模块:其一是会计,负责纪录昨天的事,也就是帮助工作内部制作账目及财务报表;其二是财务包括资金管理、资产管理等,是管理今天你要做什么事以及对昨天的回顾和总结分析;其三是进行税务筹划、内部控制和内部审计,这些都是为了企业明天能更健康地发展而需要完成的职责。 在日常工作中,每位财务部员工都有自己相应的职能,需要独立完成自己分内工作,且在同一岗位时的工作内容和汇报对象比较固定。 而在会计师事务所内,审计师的工作职责是按照审计准则的要求对被审计单位的会计报表及相关资料进行独立审查并发表审计意见。审计师审计的工作重点是被审计企业的财务报表是否按照一定的会计准则编制,是否真实、公允地反映了企业经营业绩和财务状况。 从工作方式的角度看,会计师事务所的审计师们大多是以团队形式完成特定项目。项目完成后,团队就会解散,新项目到来时又会组成新的团队。工作内容的合作的同事都会经常变化。 除了以上这些,同时还会涉及到的工作内容还有,类似财务咨询工作,即帮助企业分析经营风险,提出企业内部财务流程控制的改进方法。当然这些方法都是以建议形式的,具体的落实与否,还需要交由企业内部的决策层和财务部门决定。 内部协调 财务部在公司内部就像一个“汉堡包”的夹心部分,其内部复杂的协调关系在事务所里就很难体会。公司的其他部门在做项目时可能会需要大量的资金,这时财务部门必须冷静地分析,根据成本的预期收益来判断钱花得是否值得。无论是项目前期的制定预算,还是后期执行,财务部门都要付出很大的沟通成本来获得各部门的支持。 需要去解决问题 如果说事务所做的是检查和诊断工作,那么发现问题后,财务部门还要想办法去解决问题,这显然比发现问题更棘手一点。从改进财务流程到战略上的风险控制,财务的每一步调整都会对公司有很大的影响,因此,制定解决方案时必须小心谨慎,而对事务所的工作来说,一个项目没做好,或许还有机会在下个项目改进。当然,解决方法制定后,方案的贯彻执行对财务部更是不小的挑战。 忙季的压力 对于事务所来说,工作强度最大的时期是每年1月至3月的忙季。由于中国的会计制度统一将12月31日作为结算日,审计工作也全部压缩到了这段时间内。加上许多公司及资本运作机构都希望能够尽早获得审计报告,忙季的工作强度大,加班熬夜就必不可少了。 专业知识 企业招聘财务人员的基本要求,第一是要细心、有责任心,第二要有一定的专业知识。 财务相较于销售、市场工作,还是有一定门槛的,因为不论是简单的出纳、记账,还是财务管理、资本运作,都需要具备相应的技能知识,懂得规范的操作流程才能保证企业的财务运作准确,并且符合国家制定的会计准则等政策要求。 沟通能力 无论是财务部还是事务所,沟通能力都是必备的。在财务部,沟通体现在与各个部门的协调上,这更多是在公司内部,接触的人相对固定。然而在会计师事务所的工作,则要接触形形色色的人,和同事以及客户进行交流。这就需要考察一个人的表达能力。从更高层次来看,可能还需要从业者具备良好的演讲展示能力,并成功地把你的想法传达给客户。 数据分析能力 在事务所,审计师每天都在和数字打交道,他们不仅需要看公司的经营方针是否合乎财务规则,也要帮助公司提出改进的方式,因此分析数据的能力尤为重要。 学习能力 不同于会计师事务所非常重视CPA等资格证书,公司内部的财务部对考证没有硬性要求。它们更重视的是学习能力。做财务工作的应该是一位杂家。要使信息流、现金流和物流能够相匹配,就必须熟悉公司的其他业务流程。 做财务工作需要警惕的则是不思进取。财务工作比较繁复和枯燥,在熟悉了操作流程之后容易循规蹈矩。“当任务分配下来后,很多人就不会去想,为什么要去做这些事?能不能够这样做?会不会有更好的做法?”所以对财务来说,自我修炼是非常重要的。 会计师事务所也非常重视学习能力。由于做的是审计工作,即使有财务的专业背景,进入事务所之后还是需要经过培训。为了尽快上手,在事务所工作的人必须要有很强的学习能力。这也是事务所招聘时不限专业的原因。进入事务所就一直在学习新的知识,每接手一个项目,就会面对一家新的公司,每个公司不尽相同,一定会接触到新的东西。从宏观的角度来看,会计准则有着越来越严格的趋势,也不时有更新,需要快速掌握。随着在事务所工作经验的增加,工作难度会加大,角色也会有所变化,做到项目经理之后,就要承担起团队的义务,经理则必须掌握更多的领导技巧。这些都需要在工作中逐渐学习。 职业发展方向 财务工作在模块与模块之间存在着相连性,一般都是循序渐进地从出纳开始,逐步沿着应收、应付,进行成本、固定资产、税务、总账等财务分析内审逐个发展。 对于规模较大的个业,财务部门的员工今后的发展可以分为三个方向。一是专家型人才,作为企业内部的咨询师带领团队进行财务管理、运作及改革;其二是项目型人才,在企业内部的项目运作中,从财务的角度出发为项目运作服务;其三是管理型人才,即某一模块主管、部门总监,甚至总经理等——近些年来,许多跨国企业都开始聘请有财务背景的人来担任企业CEO等重要角色。 会计师事务所,尤其是“四大”的审计师,职业以展的晋升渠道非常透明。第一年,作为刚入职的新人,最主要的是经验积累;第二年,就需要开始处理比较复杂一点的工作;第三年开始,除了完成接受的项目工作外,作为资深审计师,同时还肩负起了教导新人的工作;5年以上就能成为经理。并且,会计师事务所内部的晋升与企业不同是,并不需要等岗位有所空缺时才有升职机会,而是更类似于学校的升级制,完成能力考核之后就能顺利升级。许多审计师也把跳巢到企业财务部或内审部作为自己的职业发展方向之一。 收获 比起事务所,财务部工作涉及面更广。除了在基础的财务岗位轮岗之外,在做经理之后,可能就会做一些更宏观的事情,例如制定财务上的流程和制度,财务资金运作和分析,以及战略上的风险控制,还可以把公司财务政策和业务政策相结合,以配合到各个业务流程。在财务部工作,就有机会接触不同模块的财务工作,财务部门会采取轮岗制。而在事务所里工作,升职之后虽然工作内容可能会有所不同,但实际上还是在做审计工作。事务所就像是特种兵,而财务部则是集团军。 在事务所工作,将会收获快速成长的机会。由于事务所的工作强度大,接触的项目多,员工可以在短时间内迅速积累工作经验。其次,事务所有着非常成熟的培训体系,通过培训可以使自己变得更专业,从而具备良好的工作能力和工作方式,同时在形象和表达能力上也会有所提升。培训内容将会随着工作难度的增加和员工的角色转换不断丰富。从初期的财务知识,到如何进行沟通,再到如何辅导新人、管理下属,员工每一个阶段,公司都会提供相对应的培训。事务所也会为每个新员工分配上个经理级别的职业导师,通过与新人的谈话,来帮助新人进行职业规划,制定个人发展目标。这些系统的培训和帮助,使事务所的员工在人才市场上变得非常有吸引力。此外,事务所的工作也能积累很多的人脉。

在亦庄会计事务所,亦庄会计公司,亦庄会计服务公司实习报告

2014/8/6 13:03:37

为了更好的完成学校规定的实习计划,也为了锻炼自己和提高自己的实践操作能力,而且作为工作前的最后一次实践机会,也是理论与实际相结合相比较的最好机会,2010年底,我进入了亦庄会计师事务所进行实习。这是一家中小型的会计师事务所,一共有将近30名注册会计师,而事务所的业务主要为年报审计、法人离任经济责任审计、改制审计、破产审计、代理记账、资产评估等业务。 为了能够在实习过程中学到更多东西,在去参加实习之前,我花了差不多半个月的时间复习以前学过的会计知识,并且阅读了注册会计师考试的审计教材,巩固了审计的一些基本知识。在书中我看到了一些基本的审计程序,和各个业务循环的一些知识,还有关于风险导向审计,关于一些重点会计科目的审计要点。之前的关于理论知识的学习,对我后来的实习奠定了坚实的基础。 在会计师事务所实习主要分为两个阶段。第一阶段是我呆在事务所的总部的时候。这一阶段,主要是和办公室里的同事熟悉熟悉,并向他们学习公司的各方面知识,了解会计事务所的机构组成,人员职责,基本业务,分别熟悉事务所各种会计业务操作流程,行业规范,协助会计师完成各类业务。发现很多同事都是考出注册会计师、注册税务师、资产评估师三个证书,觉得他们还是很厉害的。在那段时间里,感觉公司很多同事都会去出差,办公桌上叠满了他们审计过的工作底稿和会计报表。审计工作其实就是由外勤和出具审计报告组成。第二阶段主要是参加审计汇森煤业、陕西煤矿运输公司和亚辉客运三家公司的年终审计工作。 实习的第一天,我没有参加任何项目,而是帮助所里的老师们影印一些文件,当他们在忙的时候,我会在一旁仔细观看他们的工作流程,并且学习他们以前审计时留下的工作底稿。以前学习审计工作底稿那一章的时候觉得很难记住审计工作底稿中应包括哪些内容,但是在看了他们做的底稿之后,一下子就把内容记住了。到现在,我总算是体会到了理论与实践相结合所能产生的巨大的正效应。审计工作底稿,首先是要有一个关于底稿中的符号说明,还有索引号之类的。接着就是要有审计业务约定书、管理层声明书、审计后出具的报告以及审计过后的财务报表。关于被审计单位的营业执照、纳税登记表、基本情况说明一类的也应该整理于审计工作底稿中。如果被审计单位属于特殊行业,还应该提供相关的文件。最后就是实施审计程序的过程中所产生的一些工作底稿、各会计科目审定表和一些凭证抽查记录。实施了盘点程序的,还要有相应的盘点表。实施了函证程序的,函证也应该包括在其中。 在所里几天适应了审计的工作流程之后,就开始进行实际的工作了。我跟着宿老师来到了位于高新区的陕西汇森煤业投资有限公司,这是一家很大型的公司,公司的账务全部是用财务软件记账,这对于财务人员来说,省去了很多麻烦。因为我还没有实际操作过,所以只能一步一步慢慢学,宿老师让我先帮他抽查凭证,我开始看汇森公司整个2010年所发生的科目账,从每一个科目开始依次往下过。在抽查过程中我发现,该公司的往来账较为混乱。很多款项都计入了“其他应收款”和“其他应付款项”目,但实际上,在过去的学习中,这些记录都是不准确的。最开始发现这个问题的时候,我都在底稿中作了相应的记录,等到将所有科目账看完之后,将有问题或数额较大的抽出来,再找相应的凭证仔细检查,与其相应的附件作对比,看看该笔账项的科目使用是否正确。 除此之外,我还帮助老师完成了公司贷款利息的计算和固定资产折旧费用的计量,我们发现该公司的固定资产计量存在很大问题,公司没有一个对于固定资产统一的计量标准,而是针对不同的固定资产采取不同的折旧年限,这就是的审计人员在审计时出现了较大的差额,我经过统一计算之后发现该公司所计算的固定资产折旧额比规范了计量标准之后差了8万元,这对于初次进行审计的我来说,算是不小的鼓励,终于能发现一些纰漏,也算是一个好的开始。由于汇森公司从事的是煤业投资,公司在陕北还有一个分公司负责煤炭开采,所以在审计汇森的账务时,也要一并将子公司的账务一起计算,但是只是一小部分,例如子公司所上交的的利润或分红。在我查看凭证的时候就常常弄不清楚什么时候该笔账目应该记在总公司名下,什么账目应计在分公司名下。 我所进行的第二个项目是位于延安市子长县的瓦窑堡煤炭运输公司,这是我第一次出差,感觉很兴奋。跟着同行的戚老师到了公司,才发现公司的财务部只有两个人,一个会计和一个出纳,这就使得一个人身上背负了太多的工作,工作起来显得力不从心。尤其到了年尾,是会计工作这一年中最忙的时候,出纳又常常在外,会计的工作显得十分繁重,加上我们不是有一些公司财务上的问起要会计帮忙,给那位会计原本忙碌的工作更添负担。瓦窑堡煤炭运输公司是陕煤旗下的一个子公司,公司的主要业务不是买煤,而是运输。同属煤业,该公司的利润就不如同行业的其他环节多。但尽管公司财务科的人手不足,账目依然做的井井有条。瓦窑堡公司由于去年在报税的过程中存在漏水情况,因此被税务部门作出了相应的惩罚,因此在今年审计的时候我发现该公司在税务方面账目做得非常清晰,尽管只有30多万的净利润,公司依然提足了20多万元的税金。对此我也很受启发,作为财务人员,不管出于什么原因,在税务这方面都应该按国家规章办事,否则对企业来说后果是非常严重的,不仅会受到处罚,公司的声誉也会受损,一点点的甜头换来这么不堪的苦果,就真的是不值得了。在这次出外勤中,我开始独立进行审计底稿的出具,我很庆幸以前在学校的时候老师叫我们了很多Excel的操作技巧,是的我在做审计底稿时能很快上手。由于公司的规模较小,加上账务清晰,只用了三天时间我和指导老师就完成那个了任务。 我所进行的第三个项目是一家客运公司,从事公交车的运输管理和出租车的管理。到了公司的所在地,我发现该公司的财务状况非常混乱,首先是公司的财务人员对于帐套系统的应用十分混乱,无法将帐表导出,这就使得我们在查阅账目时十分的困难。其次,该公司由于帐套系统的老旧无法应用,大部分账目是通过手工记账完成的,我在核对管理费由这一栏时就出现了手工账目严重混乱的现象,多我们的工作开展十分不利。在进行科目账核对时,公司为我们提供的是打印好的报表,但手工打印难免会有错漏,这使得我在核算总数时没办法将总账与明细账对到一起,仔细询问主管会计才知道将近有十几万的账只在帐套系统里登记,而没有凭证,所以没有记录在手工帐套中,如此大的问题,说明该公司平时的管理是非常混乱的。再核对各项费用的时候也出现了同样的问题,费用科目下明细科目中出现的大多数费用都在“应付职工薪酬”、“其他应付款”等科目中反复出现,尽管在期末都相互抵消,但是也不难看出手工记账给这家公司所带来的麻烦,因此,在这家公司的耗时是最长的,由于国资委对于审计报告的出具时间有规定性要求,因此在亚辉运输公司的那一段时间,我几乎是要天天加班的,周末也要回所里继续加班,这样才能保证按规定时间上交财务报告。 每次参加审计的外勤工作对我而言都是一次很好的锻炼和提高的机会,因此我很认真对待分配到的各项任务,按照执业规范的要求实施审计程序。在此期间,项目部的老师们给了我很好的指导作用,使我认识到在坚持独立、客观、公正原则的同时,加强和对方客户单位的交流是相当重要的。据以判断企业的财务是否符合国家财经法规,财务人员素质高低等,使自己在审计过程中做到心中有底,同时也与客户单位建立了良好的合作关系,便于我们的审计工作能更有效地开展。 在公司的这段实习经历,让我对会计事务所各方面也有了一定的认识。会计事务所,在国家“做大做强”的理念下,最近几年都进行了不断合并,很显然在会计事务所工作,对一个会计学专业的学生来说还是个不错的选择,应该这个工作还是很有前途的。但是注册会计师并不像我在学校里想象的那么好,也许在外行的人,看起来注册会计师是很专业,很厉害的人。其实不是,考出注册会计师的收入,也不像在学校里的那么高。会计事务所本身还存在很多的矛盾。主要表现在如何安排审计项目。因为有的审计项目风险小,审计费用又高,这是所有的人都争着抢的,而一些项目虽然审计费用还可以,但项目风险比较高。这种项目就没怎么有人想要。最倒霉的是那种费用不高,风险很大的项目,这种项目是谁都不要的。即使第二种情况,很多人都不愿意多那么点钱。这样子,在注册会计师内部就会产生矛盾了。另一个矛盾就是审计助理和注册会计师之间的矛盾,审计助理是工作最多,而拿钱最少的。如果注册会计师不顾审计助理的各种心理,审计助理必然会产生埋怨。 通过这次实习,我学习到了很多审计实务方面的知识。这次给我留下深刻印象的主要有两个方面。第一,就是实施了的审计程序都要形成于工作底稿中,这样可以最大限度地减小审计风险。第二,就是要充分运用风险导向审计。在审计工作开始之前及其过程中分析存在风险的领域,并将其作为重点关注点。在审计过程中运用分析程序,可以大大地提高审计效率。

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2014/8/6 12:54:47

亦庄?会?计?事务所?公司年?审?所?需?资?料 1>会计报表审计目的 **企业会计报表审计使用目的有:办理工商年检,向银行贷款,公司清算,股东了解经营情况,收购,企业重组、兼并等等,无论企业审计用于何种目的,会计师均应本着独立、客观、公正的原则,谨慎执业,出具真实合法的审计报告,合理地保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。 2>出具会计报表审计报告一般提供如下资料: 1、 营业执照(正本)及行业特许经营证 2、 营业执照变更事项通知书(若有) 3、 工商局企业信息情况表(若有) 4、 税务登记证(国、地税副本) 5、 验资报告(各期) 6、 股权转让协议及公证书(若有) 7、 公司章程 8、 外汇登记证 9、 组织机构代码证 10、 上年审计报告(若有) 11、 截止2***年12月31日现金盘点表 12、 2***年12月31日各开户银行对帐单及余额调节表 13、 年末存货盘点表 14、 固定资产清单及折旧计算表 15、 房屋产权证、土地使用权证(若有) 16、 其他固定资产所有权凭证(如发票、车辆行驶证等) 17、 借款合同及银行贷款证 18、 借款担保合同(若有) 19、 年度各税种纳税申报表 20、 税收优惠批准文件(若有) 21、 年度税务检查决定书(若有) 22、 房屋租赁合同 23、 年度总帐、明细帐、会计报表 24、 审计过程中需要的其他资料

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2014/8/5 16:31:00

一、工业企业成本核算过程 (一)归集分配要素费用。指:生产领用原材料、工人工资及福利费、折旧等等等等。 1、材料费 (1)直接耗用的材料: 借:生产成本-基本生产成本-某产品 借:生产成本-辅助生产成本-某车间 借:制造费用 贷:原材料-某材料 (2)共耗材料 分配率=共耗材料费/分配标准 分配标准通常选用定额消耗量。 分配后做上述相同分录。 2、人工费 (1)工资 借:生产成本-基本生产成本-某产品 借:生产成本-辅助生产成本-某车间 借:制造费用 贷:应付工资 如果工人做两种以上产品,则 分配率=生产工人工资/分配标准 分配标准通常选用生产工时 (2)福利费 工资的14%。计算与分录同上。 3、其他要素费用分配的会计分录,如计提折旧、车间发生的各项杂费等。 (二)归集分配各项间接费用 1、辅助生产费用 将第一步骤中记入“生产成本-辅助生产成本”账户的成本进行归集,将总额按受益对象分配至相应的账户中。 借:生产成本-基本生产成本-某产品(如果受益对象为产品的话) 借:制造费用 贷:生产成本-辅助生产成本-某车间 需要说明的是,在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当企业有两个以上辅助生产车间的时候,则必须选择直接分配法、交互分配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。 2、基本车间的制造费用。 首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。 当车间有两种以上产品的时候: 分配率=制造费用总额/分配标准 分配标准通常选用生产工时或机器工时 借:生产成本-基本生产成本-某产品 贷:制造费用 (三)归集分配“生产成本-基本生产成本。 先将记入“生产成本-基本生产成本-某产品”账户的所有金额进行归集,然后选择一定的方法,月末结转完工产品。 借:产成品-某产品 贷:生产成本-基本生产成本-某产品 二、月末计提结转涉及的分录 1、计提福利费 ,按工资总额的14%提取 借:管理费用(或制造费用等)--福利费 贷:应付福利费 2、计提职工教育经费,按工资总额的1.5%提取 借:管理费用(或制造费用等)--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育经费 3、工资分配 借:生产成本、制造费用、管理费用等 贷:应付工资 4、计提折旧 借:管理费用(或制造费用等)--折旧费 贷:累计折旧 5、结转各项收入 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷:本年利润 6、结转成本支出 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外指出 7、结转费用 借:本年利润 贷:管理费用、营业费用、财务费用 8、结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 9、季度(或月)结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 固定资产 一、08年各项固定资产折旧年限规定是: 固定资产计算折旧的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,为20年; (二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年; (三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年; (四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年; (五)电子设备,为3年。 二、折旧率是: 内资5% 外资10%.

亦庄记账公司|亦庄会计公司简述餐饮财务处理

2014/8/5 16:13:26

为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系,本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算;内容如下: 一、 采购。买菜蔬、买米面粮油、买烟酒、低值易耗品等; 1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记:主营业务成本—×××;贷方记:应付账款或现金或银行存款; 2、购入干货、调味料等;借方记:原材料—×××;贷方记:现金、银行存款或应付账款;3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记:库存商品—×××;贷方记:现金、银行存款或应付账款; 4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记:低值易耗品—×××;贷方记:现金、银行存款或应付账款; 二、 制作与销售。根据客人的要求炒菜、做面食、提供烟酒等; 根据订餐结算单来判断销售内容: 1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记:库存现金—×××;贷方记:主营业务收入—×××; 2、本公司应酬用餐的借方记:管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、贷方记:主营业务收入—×××; 3、对于客户在用餐产生的折扣借方记:营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—×××; 4、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记:营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—×××;对已发出还没有实现消费的消费券借方记:预付账款—消费券、贷方记:待转资产价值—消费券;次月实现消费时借方记:待转资产价值—消费券、贷方记:预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—×××; 5、当长期签约单位消费挂账时借方记:应收账款—×××、贷方记:主营业务收入—×××; 6、原则上不可多收客户用餐费,如果出现多收情况借方记:现金、贷方记:营业外收入; 三、结转成本。 该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品; 1、 领用酒水时借方记:主营业务成本—×××;贷方记:库存商品—×××; 2、 领用干货时借方记:主营业务成本—×××、贷方记:原材料—×××; 3、 领用或摊销低值易耗品借方记:主营业务成本—×××、贷方记:低值易耗品—×××; 四、月末盘点、调整成本。由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目,因为行业的特殊性,对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本,比如:对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理; 1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具《入库单》,根据《入库单》借方记:原材料—×××、贷方记:主营业务成本—×××(其处理法的好处是为了成本的准确性); 2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具《出库单》、根据《出库单》计入次月成本借方记:主营业务成本—×××、贷方记:原材料—×××; 五、日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证; 1、后厨工资一律直接计入成本借方记:主营业务成—工资、贷方记:现金或银行存款; 2、前厅工资一律进入营业费用借方记:营业费用—工资、贷方记:现金或银行存款; 3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用—工资; 4、当月缴交的水电费一律直接计入成本借方记:主营业务成本—水电费、贷方记:现金或银行存款; 5、当月缴交的租赁费可直接计入营业费用借方记:营业费用—租赁费、贷方记:现金或银行存款; 6、店堂装饰费用借方记:在建工程—×××、贷方记:现金或应付账款—×××;一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方记:长期待摊费用—×××、贷方记:在建工程—×××;按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本; 7、如果是季交或年交的费用(缴交一个季度的房租或者保险之类的)则应自产生费用的次月起逐月摊销进入成本,发生费用时借方记:待摊费用—×××、贷方记:现金或银行存款;摊销费用时借方记:管理费用—×××或营业费用—×××、贷方记:待摊费用—×××; 8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方记:固定资产—×××、贷方记:现金或应付账款—×××,平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成本借方记:营业费用—固定资产折旧×××、贷方记:累计折旧—×××; 9、领用桌布、毛巾、餐具等(按每个月损耗率为10%计入成本)等借方记:主营业务成本—×××、贷方记:库存商品—×××、或低值易耗品—×××; 10、领用办公用品或维修工具(办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员赔偿,财务人员应知会仓管员建立、健全《仓库各存货明细账》、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账)办公用品借方记:管理费用—办公费、维修工具借方记:营业费用—维修费、贷方记:低值易耗品—×××, 11、当月产生的电话费借方记:管理费用—电话费或营业费用—电话费、贷方记:现金或银行存款; 12、当月产生的差旅费借方记:管理费用—差旅费、贷方记:现金或银行存款; 13、当月产生的运输费借方记:营业费用—运杂费、贷方记:现金或银行存款; 14、后厨及前厅员工购入衣(严格控制购入数量)借方记:营业费用—工衣、贷方记:现金或应付账款、员工离职扣工衣款借方记:现金、贷方记:营业费用—工衣; 15、购入管理人员工衣借方记:管理费用—工衣、贷方记:现金或应付账款;管理人员离职扣工衣款借方记:现金、贷方记:管理费用—工衣; 16、当月发生的工伤费用借方记:管理费用—福利费、贷方记:现金或银行存款; 17、当月发生的广告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊,不需要待摊的借方记:管理费用—广告费、贷方记:现金或应付账款;金额较大的需要待摊的借方记:待摊费用—广告费、贷方记:现金或应付账款;次月提取摊销时借方记:管理费用—广告费、贷方记:待摊费用—广告费; 18、当月缴交的社保、医保等借方记:管理费用—社保、医保、贷方记:现货银行存款; 19、其他不好界定的费用借方记:管理费用—其他、贷方记:现金等; 20、当月发生的汇款或转账手续费、PS机收银手续费借方记:财务费用—手续费、贷方记:现金或银行存款; 21、当月发生的缴交贷款利息借方记:财务费用—利息、贷方记:现金或银行存款; 22、当月发生的收到银行存款利息借方记:现金或银行存款、贷方记:财务费用—利息; 23、当月购买发票或支票产生的费用借方记:财务费用—工本费、贷方记:现金或银行存款; 六、核算应交税金。营业税、建设税、教育费附加等(季度末还要交企业所得税); 1、当月缴交的营业税借方记:应交税金—×××、贷方记:现金或银行存款; 2、当月缴交的车船税、个人所得税、建设税、教育费及附加等借方记:主营业务税金及附加、贷方记:现金或银行存款; 3、当月缴交的企业所得税借方记:所得税、贷方记:现金或银行存款; 七、结转损益。 1、结转主营业务收入借方记:主营业务收入—×××、贷方记:本年利润; 2、结转主营业务成本借方记:本年利润、贷方记:主营业务成本; 3、结转应交税金借方记:本年利润、贷方记:应交税金; 4、结转营业税金及附加借方记:本年利润、贷方记:营业税金及附加; 5、结转营业费用借方记:本年利润、贷方记:营业费用; 6、结转管理费用借方记:本年利润、贷方记:管理费用; 7、结转财务费用借方记:本年利润、贷方记:财务费用; 8、结转所得税借方记:本年利润、贷方记:所得税; 9、结转营业外收入借方记:营业外收入、贷方记:本年利润; 10、结转营业外支出借方记:本年利润、贷方记:营业外支出。 八、财务报表 1、资产负债表 2、损益表 3、主营业务成本明细表; 4、营业费用明细表; 5、管理费用明细表; 6、应收账款明细表; 7、应付账款明细表; 8、PS机收银未达账明细表; 9、现金、支票、发票盘点表; 10、仓库盘点明细表。 以上核算规程希望各财务人员自觉遵守,如有操作不便之处,可提出修改意见。每月的4号前将报表提交给分店总经理审核确认,5号提交给财务总监。各财务人员应做到反应数据准确及时、严格遵守个岗位职责。

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