增值税即征即退的会计分录怎么写?政策有哪些?

 

来源:会计之家   时间:2022-08-06   浏览量:826次


 

摘要:增值税即征即退政策有哪些?增值税作为我国最重要的税种之一,涉及较多的税收优惠政策,比如常见的即征即退。那么即征即退优惠政策有哪些?增值税即征即退的会计分录怎么写?

 

  一、增值税即征即退有哪些行业可以享受呢?

  (一)安置残疾人即征即退政策

  对安置残疾人的单位和个体工商户,实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。

安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区/县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

 

  (二)资源综合利用即征即退政策

纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照国家相关规定执行。

 

  (三)新型墙体材料即征即退政策

  《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》所附《享受增值税即征即退政策的新型墙体材料目录》(以下简称《目录》)的新型墙体材料,实行增值税即征即退50%的政策。

  (四)软件产品即征即退政策

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

 

  (五)其他即征即退政策

 

  二、增值税即征即退的会计分录

  根据正常销售,确认收入:

  借:银行存款或应收账款

  贷:主营业务收入

  应交税费——应交增值税(销项税额)

  缴纳增值税时:

  本月上交本月应交的增值税

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

  贷:银行存款

  本月上交以前期间应交未交的增值税

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  计提应收的增值税返还:

  借:其他应收款

  贷:营业外收入——政府补助

  收到增值税返还:

  借:银行存款

  贷:其他应收款

 



 

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