个人代开发票(自然人代开发票)的几种情况,解析

 

来源:会计之家   时间:2022-07-14   浏览量:956次


 

摘要:个人代开发票也叫自然人代开发票,什么意思?简单来说就是自由业者在与企业发生货物交易或劳务时,企业需要发票才能付钱,于是就让自由业者去税务部门开发票,这就叫自然人代开发票。那么自然人代开发票需要注意哪些问题呢?个人代开发票(自然人代开发票)的几种情况,解析如下。

 

一、自然人在什么情况下可以申请代开增值税专用发票?

1、当你转让或出租不动产时购买方或承租方不属于其他个人的情况下可以申请代开增值税专用发票。

2、个人保险代理人、证券经纪人、信用卡以及旅游等行业的个人代理人同样符合申请条件。

3、在国内从事公路货物运输和内河货物运输的且已办理临时税务登记的人员也可申请此类发票。


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二、销售或出租不动产需要如何申请代开发票呢?

首先确认申请地点,应向不动产所在地税务机关申请,其次还需要准备以下资料:

1、三份《代开增值税发票缴纳税款申报单》

2、身份证原件和复印件(在经过实名信息认证的情况下可不提供身份证复印件)

3、不动产权属资料复印件,如果是出租无法办理房产证、土地使用证的农村房屋时,可提供该房屋是否属于自有住房的承诺书

4、不动产合同或税务部门认可的其他资料复印件。

5、对于销售不动产而言,提供其名称、房屋产权证书号码、面积单位以及详细地址信息是必不可少的,而如果是出租不动产,只需要提供其详细地址即可。

 

三、增值税的税率问题

如果你是销售或出租不动产,那么税率为5%,如果是出租其住房的话可在5%增值税税率上享受减按1.5%税率的优惠。

四、关于增值税减免方面

如果你每次或每日的销售额<500元只能代开不征增值税。而如果你是按一次性收取租金的方式,那么你可以在其出租其内平均分摊,如果分摊后每月的租金<15万元,则免征增值税。

且如果对外销售的住房的购房时间≥2年也可免征增值税。

提示:享受增值税减免或向其他个人转让、出租不动产的,只能代开增值税普通发票。

五、个人保险代理人、证券经纪人、信用卡以及旅游等行业的个人代理人应该如何申请专票?

上述人群只需要在向以上行业的个人代理人支付佣金后可代个人代理人统一向主管税务部门申请汇总代开增值税专用发票。

在代开增值税发票时,应提供个人代理人的姓名、身份证号、联系方式、付款时间、付款金额、代征税款等详细资料。

并且如果月销售额<15万元季度销售额<45万元的可享受免征增值税,不过享受免征增值税的同时,是不能申请代开专票的。

 

六、代开增值税专票后,如果出现销货退回、销售折让、开票有误、应税服务中止等问题,该怎么处理?

1、如果是代开专票当月,可凭已代开发票向税务部门提出作废申请。

2、如果是代开专票次月或以后,可申请开具红字增值税专用发票,具体步骤如下:

1)付款方取得的专票如果已经用于申报抵扣,那么可由付款方在增值税开票软件上填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)。

2)收款方开具的专票如果还没有交付于付款方,以及付款方未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,可以请税务部门在开票软件中填写并上传信息表。

3、经过以上操作后,如有需要退回已征收税款的,可向税务部门申请退税。

 

七、按季纳税的小规模纳税人本季度自开普通发票销售额不超过45万元,加上代开的专用发票销售额超过45万元,自开普通发票的部分能否享受免征增值税优惠?

 

答:按季纳税的小规模纳税人以包括销售货物、劳务、服务、无形资产在内的应税行为合并计算销售额,判断是否达到45万元免税标准,其中包括开具增值税专用发票的销售额、开具增值税普通发票的销售额以及未开具发票的销售额。因此,提问中所述情况不能享受免征增值税优惠政策。



 

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