会计家园欢迎您

咨询电话(刘经理):13522780767

代理记账
税收法规
您现在的位置:首页 >政策法规> 税收法规
税收法规
工商法规
残联法规
社保法规
12366热线
房屋出租

亦庄记账公司|亦庄会计公司简述餐饮财务处理

标签:亦庄记账公司,亦庄会计公司
为了保障投资者的权益、正确反应管理者的经营成果、规范财务核算体系,本司涉及经营活动产生的一切经济收入、支出均按以下八个步骤步骤核算;内容如下:
一、 采购。买菜蔬、买米面粮油、买烟酒、低值易耗品等; 
1、购入粮油、蔬菜、水产、猪肉、鱼肉、鸡鸭禽蛋、水果可直接计入成本借方记:主营业务成本—×××;贷方记:应付账款或现金或银行存款;
2、购入干货、调味料等;借方记:原材料—×××;贷方记:现金、银行存款或应付账款;3、购入酒水、饮料、香烟严格管理的商品借方记:库存商品—×××;贷方记:现金、银行存款或应付账款;
4、购入锅碗瓢盆、办公用品、维修工具借方记:低值易耗品—×××;贷方记:现金、银行存款或应付账款;
二、 制作与销售。根据客人的要求炒菜、做面食、提供烟酒等;
根据订餐结算单来判断销售内容:
1、凡是客人用现金或信用卡支付餐费的借方记:库存现金—×××;贷方记:主营业务收入—×××;
2、本公司应酬用餐的借方记:管理费用—应酬费或营业费用—应酬费、贷方记:主营业务收入—×××;
3、对于客户在用餐产生的折扣借方记:营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—×××;
4、当月促销发放的消费券已经实现消费的借方记:营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—×××;对已发出还没有实现消费的消费券借方记:预付账款—消费券、贷方记:待转资产价值—消费券;次月实现消费时借方记:待转资产价值—消费券、贷方记:预付账款—消费券、营业费用—销售折扣、贷方记:主营业务收入—×××;
5、当长期签约单位消费挂账时借方记:应收账款—×××、贷方记:主营业务收入—×××;
6、原则上不可多收客户用餐费,如果出现多收情况借方记:现金、贷方记:营业外收入; 
三、结转成本。
该程序是用来勾稽领用酒水、饮料、香烟、干货、低值易耗品;
1、 领用酒水时借方记:主营业务成本—×××;贷方记:库存商品—×××;
2、 领用干货时借方记:主营业务成本—×××、贷方记:原材料—×××;
3、 领用或摊销低值易耗品借方记:主营业务成本—×××、贷方记:低值易耗品—×××;
四、月末盘点、调整成本。由于有些原材料在购入后就直接进入“主营业务成本”科目,因为行业的特殊性,对于一些先行计入成本的物料应要根据月末剩余冲减多计成本,比如:对于后厨盘点剩余的物料要进行“假退库、假出库”处理;
1、根据月末盘点表的本月结存金额应作假退库处理时应开具《入库单》,根据《入库单》借方记:原材料—×××、贷方记:主营业务成本—×××(其处理法的好处是为了成本的准确性);
2、根据月末盘点表的本月结存金额应作假入库处理时应接着开具《出库单》、根据《出库单》计入次月成本借方记:主营业务成本—×××、贷方记:原材料—×××;
五、日常费用处理。把发工资、付电话费、房租、水电费、差旅费、应酬费等制作好凭证;
1、后厨工资一律直接计入成本借方记:主营业务成—工资、贷方记:现金或银行存款;
2、前厅工资一律进入营业费用借方记:营业费用—工资、贷方记:现金或银行存款;
3、后勤、采购、财务、行政、质检等管理人员工资一律计入管理费用—工资;
4、当月缴交的水电费一律直接计入成本借方记:主营业务成本—水电费、贷方记:现金或银行存款;
5、当月缴交的租赁费可直接计入营业费用借方记:营业费用—租赁费、贷方记:现金或银行存款;
6、店堂装饰费用借方记:在建工程—×××、贷方记:现金或应付账款—×××;一旦装饰完毕验收合格应将在建工程科目结转借方记:长期待摊费用—×××、贷方记:在建工程—×××;按三年平均摊销并于次月起逐笔提取进入成本;
7、如果是季交或年交的费用(缴交一个季度的房租或者保险之类的)则应自产生费用的次月起逐月摊销进入成本,发生费用时借方记:待摊费用—×××、贷方记:现金或银行存款;摊销费用时借方记:管理费用—×××或营业费用—×××、贷方记:待摊费用—×××;
8、购入的营业设备、办公设备、交通工具价值在500元以上的或使用年限在2年以上的借方记:固定资产—×××、贷方记:现金或应付账款—×××,平均按三年使用年限来摊销于次月起逐笔提取进入成本借方记:营业费用—固定资产折旧×××、贷方记:累计折旧—×××;
9、领用桌布、毛巾、餐具等(按每个月损耗率为10%计入成本)等借方记:主营业务成本—×××、贷方记:库存商品—×××、或低值易耗品—×××;
10、领用办公用品或维修工具(办公用品的发放也应限量、维修工具一律以旧换新否则发现工具减少数量则由仓管员赔偿,财务人员应知会仓管员建立、健全《仓库各存货明细账》、办公用品领用台帐、工具以旧换新台账)办公用品借方记:管理费用—办公费、维修工具借方记:营业费用—维修费、贷方记:低值易耗品—×××,
11、当月产生的电话费借方记:管理费用—电话费或营业费用—电话费、贷方记:现金或银行存款;
12、当月产生的差旅费借方记:管理费用—差旅费、贷方记:现金或银行存款;
13、当月产生的运输费借方记:营业费用—运杂费、贷方记:现金或银行存款;
14、后厨及前厅员工购入衣(严格控制购入数量)借方记:营业费用—工衣、贷方记:现金或应付账款、员工离职扣工衣款借方记:现金、贷方记:营业费用—工衣;
15、购入管理人员工衣借方记:管理费用—工衣、贷方记:现金或应付账款;管理人员离职扣工衣款借方记:现金、贷方记:管理费用—工衣;
16、当月发生的工伤费用借方记:管理费用—福利费、贷方记:现金或银行存款;
17、当月发生的广告费用要根据实际情况来判断是否需要待摊,不需要待摊的借方记:管理费用—广告费、贷方记:现金或应付账款;金额较大的需要待摊的借方记:待摊费用—广告费、贷方记:现金或应付账款;次月提取摊销时借方记:管理费用—广告费、贷方记:待摊费用—广告费;
18、当月缴交的社保、医保等借方记:管理费用—社保、医保、贷方记:现货银行存款;
19、其他不好界定的费用借方记:管理费用—其他、贷方记:现金等; 
20、当月发生的汇款或转账手续费、PS机收银手续费借方记:财务费用—手续费、贷方记:现金或银行存款;
21、当月发生的缴交贷款利息借方记:财务费用—利息、贷方记:现金或银行存款;
22、当月发生的收到银行存款利息借方记:现金或银行存款、贷方记:财务费用—利息;
23、当月购买发票或支票产生的费用借方记:财务费用—工本费、贷方记:现金或银行存款;
六、核算应交税金。营业税、建设税、教育费附加等(季度末还要交企业所得税);
1、当月缴交的营业税借方记:应交税金—×××、贷方记:现金或银行存款;
2、当月缴交的车船税、个人所得税、建设税、教育费及附加等借方记:主营业务税金及附加、贷方记:现金或银行存款;
3、当月缴交的企业所得税借方记:所得税、贷方记:现金或银行存款;
七、结转损益。
1、结转主营业务收入借方记:主营业务收入—×××、贷方记:本年利润;
2、结转主营业务成本借方记:本年利润、贷方记:主营业务成本;
3、结转应交税金借方记:本年利润、贷方记:应交税金;
4、结转营业税金及附加借方记:本年利润、贷方记:营业税金及附加;
5、结转营业费用借方记:本年利润、贷方记:营业费用;
6、结转管理费用借方记:本年利润、贷方记:管理费用;
7、结转财务费用借方记:本年利润、贷方记:财务费用;
8、结转所得税借方记:本年利润、贷方记:所得税;
9、结转营业外收入借方记:营业外收入、贷方记:本年利润;
10、结转营业外支出借方记:本年利润、贷方记:营业外支出。
八、财务报表
1、资产负债表
2、损益表
3、主营业务成本明细表;
4、营业费用明细表;
5、管理费用明细表;
6、应收账款明细表;
7、应付账款明细表;
8、PS机收银未达账明细表;
9、现金、支票、发票盘点表;
10、仓库盘点明细表。
    以上核算规程希望各财务人员自觉遵守,如有操作不便之处,可提出修改意见。每月的4号前将报表提交给分店总经理审核确认,5号提交给财务总监。各财务人员应做到反应数据准确及时、严格遵守个岗位职责。

 

友情链接: 百度 360浏览器 苏州会计公司 北京地税 北京国税 亦庄记账公司 朝阳会计公司 大兴记账公司 网站地图

亦庄会计公司 亦庄代理记账 亦庄公司注册 亦庄用友代理 亦庄刻章备案

Copyright acctssite.com All rights reserved.

快捷服务热线:13522780767(刘经理)