公司股权转让需要交哪些税?介绍4种税收情况

 

来源:会计之家   时间:2022-08-06   浏览量:826次


 

摘要:公司股权转让需要交哪些税?增值税、企业所得税、个人所得税?如果我们是头一次产生股权转让或受让的念头,那么肯定最先想到股权转让协议,转让的流程和工商局需要的材料这些问题,公司股权转让需要交哪些税?介绍4种税收情况。

 

1、印花税

印花税是对签订股权转让合同的双方征收的,双方都需要缴印花税。被投资企业不用交印花税,也没有代扣代缴的义务,由股权转受双方自己完成。印花税的税率普遍都在25%;另外印花税的计算公式是,印花税额=合同所载金额*5/10000

下面举个例子您就明白了,某合伙公司由2人入股合伙,现A要退出,将股权权转让给B,合同载明转让价款为10万。那么AB都需要缴纳印花税额多少?印花税额=10*5/10000=50元;除了公司,在个人或者个体户也可以按次申报,签完合同以后,带着合同去地税局办理即可。

 

2、增值税

我们现实中最常见的股权转让就是企业或者个体户作为主体,转让给公司合伙的企业股权,以下几种都不属于增值税的征收范围,如下

1)个人

转让上市公司股权:免征增值税;转让非上市公司股权:不属于增值税范畴;转让合伙股权:不属于增值税范畴。

2)个体工商

转让上市公司股权:免征增值税;转让非上市公司股权:不属于增值税范畴;转让合伙股权:不属于增值税范畴。

3)公司

转让上市公司股权:按金融商品转让征收增值税;转让非上市公司股权:不属于增值税范畴;转让合伙股权:不属于增值税范畴。

4)合伙企业

转让上市公司股权:按金融商品转让征收增值税;转让非上市公司股权:不属于增值税范畴;转让合伙股权:不属于增值税范畴。

5)个人独资企业

转让上市公司股权:按金融商品转让征收增值税;转让非上市公司股权:不属于增值税范畴;转让合伙股权:不属于增值税范畴。

金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%

 

3、企业所得税

在股权转让中,大家其实最关心关注的就是企业所得税,企业所得税是针对股权让方,股权转让方分以下几种,如下:

1)持股主体是企业,转让给个人;

2)持股主体是企业,转让给企业;

3)持股主体是个人,转让给个人;

4)持股主体是个人,转让给企业。

如上述所看到,第一种和第二种情况转让方需缴企业所得税;第三种和第四种勤快过转让方需交个人所得税以及印花税。另外在上海园区办理的话,政策收税优惠,比如说符合小微企业,企业所得税就是20%;现在政府鼓励提倡研发科技,那么一些高新技术的企业,所得税也有15%

 

4、个人所得税

刚刚也介绍了一遍企业所得税,从企业所得税上看到持股主体是个人的话,转让给个人或者企业,税率就是20%,计算公式是,个人应纳所得税=(转让股权收入-取得该股权成本-转让过程中所支付费用)*20%;这跟增值税刚刚相反,增值税是卖方代扣代缴买方的增值税,股权转让个人所得税是买方代扣代缴卖方的所得税。下面举个例子,您就更明白了,如下:

某合伙公司,A入伙时出资5万,现A要退出,将股权转让给B,合同载明转让价款为10万,转让过程中支付了中介服务费等5000。那么B需要代扣代缴的A的个人所得税额多少?个人所得税额=10-5-5000*20%=9000元。



 

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