公司给客户打折或返利,开具发票、会计分录,解析

 

来源:会计之家   时间:2022-06-30   浏览量:826次


 

摘要:很多公司都在搞年终特惠,会计们也应该重温一下关于打折这方面的知识了,销售折让、商业折扣、现金折扣分别怎么用?都涉及哪些税务处理?公司给客户打折或返利,开具发票、会计分录,解析如下。

年底了,商家们开始千方百计盘算着捞一笔金回家过肥年,各种打折满街都是:买一送一充值100元,送20全场6折,全场6全款8折,分期付款9.8以上这些大甩卖,对于路人来说,或许就是一句噱头而已,但在会计人的眼里,这样的营销活动,不知是财务部加班多少个夜晚才算出来的折扣啊!

1【销售折让】

是我的锅,就给你补点钱

销售折让是企业售价打折的其中一种,但它不属于售前的营销活动,而是售后的一个返利手段,常用于销售方因售出的产品质量、规格、数量等不符合与买方约定的要求,销售方在价钱上做出的减让。

发生销售折让,应该怎么处理呢?

第一步:相应的税务处理,开具红字发票

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十一条规定:

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第二步:相应的账务处理,编写会计分录(销售方)

发生销售业务时:

借:应收账款——XX公司

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税)

同时结转成本:

借:主营业务成本

:库存商品——XX产品

发生销售折让情形,折让部分处理:

借:应收账款——XX公司红字

贷:主营业务收入红字

应交税费——应交增值税(销项税)红字

结论:销售折让是公司售出的商品或提供的服务,未达到约定标准导致客户不满意而作出的让步,也等同于销售返利。

2【商业折扣】

走过路过,不要错过

商业折扣通常在售前进行,是为了鼓励买家交易并促成合作的一种营销活动。

常见的形式:

1)买一送一;

2)销售打折;

这个折扣是怎么定义的呢?相信小伙伴们都很熟悉,毕竟我们在日常生活中也经常遇到。在有销售折扣的情形下交易,商品实际成交金额,是该商品折前售价减掉折扣后的金额。

也就是说,这个商业折扣并不影响收入的计量,换言之就是没会计核算的什么事儿了?是的,没错!此事与会计核算无关,但这里有个细节值得注意,那就是:开发票。

卖家售出折扣商品后,在开发票的时候,需在同一张发票上的的金额栏分别注明销售额和折扣额(在备注栏注明都不行),方能以折后的销售额征收增值税。

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具体政策参考:

根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税额应税销售额问题通知》国税函(201056

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结论:商业折扣,就是个吸引顾客的噱头,与咱会计关系不大!开发票的时候注明一下就好。

3【现金折扣】

为了早点回款,我豁出去了

现金折扣是销售方为了鼓励收货方尽早结清货款而采用的激励机制,常用于售后环节。根据企业所得税法相关规定,买卖交易中实际发生的现金折扣,应作为财务费用扣除。

现金折扣常见的表现形式:5/10,3/20,N/30

举例:

202121日,会计网公司为A公司提供推广服务,合同约定推广费为1万元,即日生效,现金折扣条件:8/10,5/20,N/30

1A公司在23日付款,需要支付多少金额?

2A公司在218日付款,需要支付多少金额?

3A公司在225日付款的,需要支付多少金额?

计算如下:

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会计分录:

发生销售业务:

借:应收账款——公司

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税)

收到款项,折扣:

借:银行存款

财务费用——折扣

贷:应收账款——公司

结论:现金折扣只是收入换了马甲而已,作为费用,能抵企业所得税。你公司的钱还是你公司的钱!

 



 

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